Перенос убытков по ценным бумагам и ПФИ
Убыток прошлых лет по биржевым операциям уменьшает налог с прибыли текущего года — в течение 10 лет.
Не всякий год на бирже бывает прибыльным — иногда инвестор закрывает год в убыток. Хорошая новость в том, что этот убыток не пропадает: его можно перенести на будущее и уменьшить налог с прибыли, которую вы заработаете в следующие годы. Эта льгота называется переносом убытков по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), и о ней знают далеко не все, кто торгует на бирже.
Как это работает. Если в каком-то году у вас по биржевым операциям получился убыток, вы фиксируете его в декларации. А когда в одном из следующих лет появится прибыль, налоговая база по ней уменьшается на сумму прошлого убытка — и налог вы платите с меньшей суммы или не платите вовсе. По сути государство разрешает «сальдировать» удачные и неудачные годы между собой.
Сколько можно вернуть. Фиксированного лимита нет — переносится вся сумма фактического убытка прошлых лет. Экономия равна перенесённому убытку, умноженному на ставку налога. Например, в 2024 году вы потеряли на бирже 300 000 ₽, а в 2025-м заработали 500 000 ₽. Без переноса налог был бы с 500 000 ₽, а с переносом — только с 200 000 ₽. Это экономия 39 000 ₽ налога.
Важное правило раздельного учёта. Убытки и прибыль сальдируются по «своим» категориям: убыток по ценным бумагам переносится на будущую прибыль по ценным бумагам, а убыток по ПФИ — на прибыль по ПФИ. Смешивать их между собой нельзя. Кроме того, переносятся только убытки по инструментам, которые обращаются на организованном рынке (бирже); по необращающимся бумагам убыток не переносится.
Срок переноса — 10 лет. Убыток можно учитывать в течение 10 лет, следующих за годом, в котором он получен, — в порядке очерёдности возникновения (сначала более ранние убытки). Если за 10 лет прибыль так и не появилась, неиспользованный убыток сгорает.
Только по декларации. Этот вычет нельзя получить через работодателя или брокера автоматически — его заявляют исключительно через декларацию 3-НДФЛ. Важно: документы, подтверждающие убыток (справки 2-НДФЛ и брокерские отчёты за каждый убыточный год), нужно хранить весь период переноса.
Сроки. Заявить вычет в текущей декларации можно за прибыльный год; вернуть переплаченный налог — за 3 предыдущих года.
Если у вас были убыточные годы на бирже, не списывайте их со счетов — они способны заметно снизить налог в прибыльном году. Поможем собрать отчёты за прошлые периоды и заявить перенос убытков.
Кому положен вычет
Налоговый резидент РФ, получивший убыток по операциям с обращающимися на бирже ценными бумагами или производными финансовыми инструментами и имеющий по ним прибыль в одном из последующих лет.
Убыток по ценным бумагам переносится на прибыль по ценным бумагам, по ПФИ — на прибыль по ПФИ (раздельно). Убытки по необращающимся инструментам не переносятся.
Какие документы нужны
- Налоговая декларация 3-НДФЛ
Основной и единственный способ заявить перенос убытков. Заполняется за прибыльный год с учётом убытков прошлых лет. Готовится в личном кабинете на сайте ФНС.
- Брокерские отчёты за убыточные годы
Подтверждают сумму и характер убытка по каждому году. Заказываются у брокера; хранить их нужно весь срок переноса (до 10 лет).
- Справки о доходах (2-НДФЛ) от брокера
Подтверждают финансовый результат по операциям за каждый год — и убыточный, и прибыльный. Выдаёт брокер как налоговый агент; доступны в личном кабинете.
Как получить вычет
Соберите документы и подайте декларацию за прошедший год через личный кабинет на сайте ФНС. Камеральная проверка — до 3 месяцев, затем возврат на ваш счёт.
Получите в ФНС уведомление о праве на вычет — и работодатель перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до выбора суммы.