Налоговый вычет по ИИС типа А — это способ ежегодно возвращать 13% от суммы, которую вы внесли на индивидуальный инвестиционный счёт, в пределах 400 000 ₽, то есть до 52 000 ₽ живыми деньгами. Этот вычет на взнос (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ) работает по простому принципу: пополнили счёт — государство вернуло вам часть уплаченного НДФЛ, не вникая в то, заработали вы на бирже или нет.
Главная особенность: возврат привязан не к доходности портфеля, а к факту пополнения. Купили вы акции, облигации или просто держите деньги в фондах денежного рынка — 13% от внесённого вернутся в любом случае, если у вас был официальный доход, облагаемый НДФЛ. Именно поэтому ИИС типа А годами оставался самым массовым налоговым стимулом для частных инвесторов в России.
В этой статье разберём всё по полочкам: сколько именно вернут на конкретном примере, чем тип А отличается от типа Б, что произошло со счетами после реформы 2024 года и появления ИИС-3, какие условия нужно соблюсти, какие документы собрать и как оформить возврат тремя способами — через упрощённый порядок, декларацию 3-НДФЛ и (теоретически) через работодателя.
Что такое вычет по ИИС типа А и сколько вернут
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это особый брокерский счёт с налоговыми льготами. До 2024 года инвестор при открытии выбирал один из двух типов вычета: тип А (вычет на взнос) или тип Б (освобождение дохода). Налоговый вычет по ИИС типа А — это возврат 13% от суммы пополнения счёта за календарный год.
Логика проста. Вы вносите деньги на ИИС, государство возвращает вам часть НДФЛ, который у вас уже удержали с зарплаты или других доходов. То есть фактически бюджет компенсирует вам 13% от внесённой суммы — но только в пределах лимита базы 400 000 ₽ за год. Если внесли больше, «лишнее» в расчёт вычета не идёт.
Формула расчёта
Формула предельно понятна:
- Возврат = 13% × сумма взносов (но база не больше 400 000 ₽);
- Максимум возврата = 13% × 400 000 ₽ = 52 000 ₽ в год.
Это значит, что верхняя планка вычета по ИИС типа А — 52 000 ₽ ежегодно. Чтобы получить её целиком, нужно внести на счёт минимум 400 000 ₽ за год и иметь достаточно уплаченного НДФЛ за тот же год (об этом ниже).
Главное правило: вычет типа А ограничен не вашими доходами на бирже, а суммой взноса и лимитом 400 000 ₽. Заработали вы на инвестициях или нет — на возврат это не влияет. Влияет только то, сколько вы внесли и сколько НДФЛ заплатили.
Пример расчёта от зарплаты
Возьмём типичную ситуацию. Менеджер с зарплатой 80 000 ₽ в месяц. За год его официальный доход — 960 000 ₽, а удержанный работодателем НДФЛ — примерно 124 800 ₽ (13% от 960 000 ₽). Этой суммы НДФЛ с запасом хватает, чтобы вернуть весь вычет.
Допустим, в течение года он пополнил ИИС на 400 000 ₽. Тогда:
- База вычета = 400 000 ₽ (ровно лимит);
- К возврату = 13% × 400 000 ₽ = 52 000 ₽;
- Уплачено НДФЛ за год = 124 800 ₽ — этого более чем достаточно, поэтому вернётся вся сумма 52 000 ₽.
А теперь второй сценарий. Тот же человек внёс на ИИС только 200 000 ₽. Тогда возврат составит 13% × 200 000 ₽ = 26 000 ₽. Каждый рубль взноса (до лимита) приносит 13 копеек возврата — простая и понятная механика.
Чтобы быстро прикинуть свою сумму под конкретные взносы и зарплату, используйте наш калькулятор вычетов — он учтёт лимит 400 000 ₽ и сопоставит результат с вашим уплаченным НДФЛ.
Кому положен вычет по ИИС типа А
Вычет на взнос по ИИС типа А получает не любой держатель счёта, а только тот, кто одновременно соответствует нескольким условиям. Разберём каждое.
Налоговый резидент РФ с доходом по НДФЛ
Первое и базовое условие — вы должны быть налоговым резидентом России (находиться в стране не менее 183 дней за 12 месяцев) и иметь доход, облагаемый НДФЛ. Это ключевой момент именно для типа А: вычет «на взнос» возвращает уже уплаченный НДФЛ, поэтому без других доходов с НДФЛ возвращать попросту нечего.
К доходам с НДФЛ относятся зарплата, премии, доход от сдачи квартиры в аренду (если платите налог), вознаграждения по договорам ГПХ и подряда. Не подойдут как основание для возврата только пенсии, государственные пособия и доходы самозанятых по НПД — с них НДФЛ не платится.
Владелец ИИС типа А, открытого до 1 января 2024 года
Это критически важное ограничение. После реформы 2024 года новые счета прежних типов открыть нельзя — им на смену пришёл единый ИИС-3 (подробно ниже). Но если ваш ИИС типа А был открыт до 1 января 2024 года, он продолжает действовать по старым правилам, и вы по-прежнему можете получать вычет на взнос до 52 000 ₽ в год.
Владение счётом не менее 3 лет
Минимальный срок жизни ИИС типа А — 3 года с момента открытия. Это не значит, что вычет придёт только через три года: возврат вы получаете ежегодно по итогам каждого года, когда были взносы. Но если вы закроете счёт раньше трёх лет, все ранее полученные вычеты придётся вернуть в бюджет с пенями.
Один счёт и один тип вычета
Исторически у физлица мог быть только один действующий ИИС. И по нему выбирался только один тип вычета — А или Б, совмещать их нельзя. Если вы уже получили вычет на взнос (тип А) хотя бы раз, то «передумать» и выбрать тип Б по этому счёту уже не получится.
Точные суммы и лимиты 2026
Параметры вычета по ИИС типа А на 2026 год не изменились — они зафиксированы в Налоговом кодексе и не зависят от инфляции. Сведём всё в таблицу.
| Параметр | Значение (2026) |
|---|---|
| Норма НК РФ | пп. 2 п. 1 ст. 219.1 |
| Ставка возврата | 13% от взносов |
| Лимит базы (взносов в зачёт) | 400 000 ₽ в год |
| Максимум возврата | 52 000 ₽ в год |
| Периодичность | Ежегодно |
| Срок давности (вернуть за прошлые годы) | 3 года |
| Минимальный срок владения счётом | 3 года |
| Упрощённый порядок | Доступен |
Обратите внимание: лимит 400 000 ₽ относится именно к взносам на ИИС. Это отдельная корзина — она не пересекается с социальными вычетами (лечение, обучение) и имущественными вычетами. То есть вычет по ИИС типа А вы получаете «сверху» к остальным.
Сколько вернётся при разных суммах взноса
| Взнос на ИИС за год | База вычета | К возврату (13%) |
|---|---|---|
| 100 000 ₽ | 100 000 ₽ | 13 000 ₽ |
| 200 000 ₽ | 200 000 ₽ | 26 000 ₽ |
| 300 000 ₽ | 300 000 ₽ | 39 000 ₽ |
| 400 000 ₽ | 400 000 ₽ | 52 000 ₽ |
| 500 000 ₽ | 400 000 ₽ (лимит) | 52 000 ₽ (потолок) |
| 1 000 000 ₽ | 400 000 ₽ (лимит) | 52 000 ₽ (потолок) |
Из таблицы видно главное: вносить больше 400 000 ₽ в год ради вычета смысла нет — возврат упрётся в потолок 52 000 ₽. Дополнительные деньги на ИИС вы, конечно, внести можете (это влияет на инвестиционный потенциал), но налоговую льготу они уже не увеличат.
Как получить вычет: три способа
Получить возврат по ИИС типа А можно тремя путями. Самый удобный сегодня — упрощённый порядок, но он работает не во всех случаях, поэтому держим в уме и классическую декларацию 3-НДФЛ.
Способ 1. Упрощённый порядок (без декларации)
С 2021 года для инвестиционных вычетов работает упрощённый порядок. Суть в том, что ФНС получает данные от брокера автоматически и сама формирует предзаполненное заявление в вашем личном кабинете налогоплательщика. Вам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и собирать справки.
- Дождитесь, пока в личном кабинете на сайте ФНС появится предзаполненное заявление на инвестиционный вычет (обычно с конца марта — начала мая года, следующего за годом взносов).
- Проверьте сумму взносов и сумму к возврату, указанные в заявлении.
- Укажите банковские реквизиты счёта для перечисления.
- Подпишите заявление электронной подписью (формируется в ЛК автоматически) и отправьте.
Сроки в упрощёнке заметно короче: камеральная проверка занимает до 30 дней, плюс ещё до 15 дней на перечисление. Важная оговорка: упрощённый порядок доступен только если ваш брокер передаёт данные в ФНС в рамках обмена. Не все брокеры это делают — тогда придётся идти классическим путём через декларацию.
Способ 2. Декларация 3-НДФЛ через личный кабинет ФНС
Это универсальный способ, который работает всегда. Декларацию подают по итогам года, в котором были взносы.
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (по логину/паролю, через Госуслуги или электронную подпись).
- Перейдите в раздел «Доходы и вычеты» → «Заявить вычет» → выберите инвестиционный вычет по ИИС.
- Данные о доходах и удержанном НДФЛ из справок 2-НДФЛ обычно подтягиваются автоматически. Проверьте их.
- Укажите сумму взносов на ИИС за год и прикрепите подтверждающие документы (договор, справку брокера о взносах, платёжные документы).
- Сформируйте заявление на возврат с банковскими реквизитами и отправьте декларацию.
После подачи начинается камеральная проверка — до 3 месяцев. Ещё до 1 месяца отводится на перечисление денег после её завершения. На практике при подаче через ЛК и корректных документах деньги часто приходят раньше предельных сроков.
Способ 3. Через работодателя
Формально социальные и некоторые вычеты можно получать у работодателя в течение года, не дожидаясь его окончания. Однако для инвестиционного вычета на взнос по ИИС типа А этот механизм фактически не применяется: вычет привязан к итоговой сумме взносов за календарный год, которую работодатель заранее знать не может.
Поэтому на практике вычет по ИИС типа А получают либо через упрощённый порядок, либо через декларацию 3-НДФЛ по итогам года. Вариант «через работодателя» здесь скорее теоретический — он удобен для социальных вычетов (лечение, обучение), но не для инвестиционного на взнос.
Совет: если ваш брокер участвует в обмене данными с ФНС — ждите предзаполненное заявление и оформляйте вычет в пару кликов. Если нет или если хотите вернуть сразу за несколько прошлых лет — подавайте декларации 3-НДФЛ за каждый год отдельно.
Какие документы нужны
Набор документов для вычета по ИИС типа А компактный. При упрощённом порядке большую их часть ФНС получает от брокера автоматически, но при подаче декларации они понадобятся.
- Договор на ведение ИИС — подтверждает сам факт наличия счёта и дату его открытия (важно, чтобы он был открыт до 1 января 2024 года для режима типа А).
- Справка брокера о взносах — главный документ: фиксирует, сколько именно денег вы внесли на счёт за год.
- Платёжные документы — выписки или поручения, подтверждающие движение средств на ИИС.
- Справка 2-НДФЛ — показывает ваш доход и удержанный НДФЛ за год. В ЛК ФНС обычно подтягивается автоматически, но если работодатель не сдал отчётность вовремя, может понадобиться вручную.
Где брать справки
Справку о взносах и платёжные документы запрашивают у брокера — обычно они доступны прямо в приложении или личном кабинете брокера в разделе с налоговыми документами. Справку 2-НДФЛ можно скачать в личном кабинете ФНС или запросить у работодателя. Договор на ИИС хранится в брокерском приложении с момента открытия счёта.
Сроки и за сколько лет можно вернуть
Вычет по ИИС типа А — ежегодный. Это значит, что по каждому году, в котором вы вносили деньги на счёт, у вас формируется отдельное право на возврат до 52 000 ₽.
Срок давности — 3 года
Подать на возврат можно за последние три года. Например, в 2026 году вы вправе заявить вычеты за 2023, 2024 и 2025 годы, если по ним были взносы и вы их ещё не получали. За более ранние периоды право сгорает.
| Год взноса | До какого года можно подать |
|---|---|
| 2023 | до конца 2026 |
| 2024 | до конца 2027 |
| 2025 | до конца 2028 |
Сроки проверки и выплаты
- Упрощённый порядок: проверка до 30 дней + до 15 дней на выплату.
- Декларация 3-НДФЛ: камеральная проверка до 3 месяцев + до 1 месяца на перечисление.
Если у вас накопилось право за несколько лет, выгодно подать сразу за все доступные годы — каждый год оформляется отдельной декларацией со своим набором документов и своей суммой к возврату.
Чем тип А отличается от типа Б
До реформы 2024 года при открытии ИИС инвестор выбирал между двумя налоговыми режимами. Понимать разницу важно, чтобы оценить, какой тип был выгоднее именно вам — и чтобы не путать их при оформлении.
| Критерий | Тип А (на взнос) | Тип Б (на доход) |
|---|---|---|
| Что даёт | Возврат 13% от внесённого | Освобождение дохода от НДФЛ |
| Максимальная выгода | до 52 000 ₽ в год | зависит от прибыли (без лимита базы) |
| Нужен доход с НДФЛ | Да, обязательно | Нет |
| Когда выгоден | Стабильная зарплата, умеренная доходность | Высокая ожидаемая прибыль на бирже |
| Совмещение типов | Нельзя: по счёту выбирается только один тип | |
Когда выгоднее тип А
Тип А почти всегда выгоднее для инвестора с официальной зарплатой и консервативным портфелем. Логика: вы гарантированно возвращаете 13% от взноса (до 52 000 ₽), независимо от того, заработали ли что-то на рынке. Если доходность скромная, освобождение от налога на прибыль (тип Б) даст меньше, чем возврат на взнос.
Когда выгоднее тип Б
Тип Б имеет смысл, если у вас нет доходов с НДФЛ (нечего возвращать по типу А) либо вы рассчитываете на крупную прибыль от инвестиций — тогда освобождение всего дохода от налога перевешивает фиксированный возврат на взнос. Но это менее частый сценарий для розничного инвестора.
Запомните правило: тип А возвращает налог с вашей зарплаты за то, что вы пополнили счёт. Тип Б освобождает от налога то, что вы заработали на самом счёте. Выбрать можно только что-то одно.
Что стало с ИИС после 2024 года (ИИС-3)
С 1 января 2024 года старые типы ИИС (А и Б) больше не открываются. Им на смену пришёл единый счёт нового образца — ИИС-3 (или ИИС третьего типа).
Что объединил ИИС-3
ИИС-3 совместил плюсы обоих прежних режимов: по нему можно получать и вычет на взнос (как тип А), и освобождение дохода от налога (как тип Б). То есть теперь не нужно заранее выбирать один тип — оба бонуса доступны на одном счёте. Кроме того, по ИИС-3 разрешено открывать до трёх счетов одновременно.
Главное изменение — срок владения
Цена за расширенные льготы — увеличенный минимальный срок владения. Если по старым ИИС было достаточно 3 лет, то по ИИС-3 срок растёт постепенно: для счетов, открытых в 2024–2026 годах, — 5 лет, и далее планка повышается до 10 лет для счетов, открытых позже. Закрыть счёт раньше срока без потери льгот нельзя.
А что с моим старым ИИС типа А
Хорошая новость для тех, кто открыл счёт до 2024 года: старые ИИС типа А продолжают действовать по прежним правилам. Вы и дальше получаете вычет на взнос до 52 000 ₽ в год, минимальный срок владения остаётся 3 года, ничего переоформлять не нужно. При желании старый ИИС можно трансформировать в ИИС-3, но это отдельное решение со своими нюансами по срокам.
Что будет при досрочном закрытии ИИС
Это самый болезненный сценарий, о котором инвесторы часто забывают. Налоговые льготы по ИИС типа А действуют только при соблюдении минимального срока владения — 3 года. Закроете счёт раньше — потеряете льготу задним числом.
Последствия досрочного закрытия
- Все ранее полученные вычеты на взнос придётся вернуть в бюджет.
- На возвращаемые суммы начисляются пени за период с момента получения вычета.
- Право на льготу по этому счёту аннулируется.
Покажем на цифрах. Допустим, вы за два года получили вычеты на 52 000 ₽ + 52 000 ₽ = 104 000 ₽. Если закрыть счёт до истечения трёх лет, эти 104 000 ₽ нужно вернуть государству, да ещё и с пенями за всё время, что деньги были у вас. Поэтому вывод средств с ИИС типа А до трёхлетнего рубежа — почти всегда невыгодное решение.
Как считается срок 3 года
Срок отсчитывается с даты открытия счёта (даты заключения договора на ведение ИИС), а не с даты первого взноса. Поэтому, даже если вы внесли деньги не сразу, важна именно дата договора. Проверить её можно в самом договоре или в брокерском приложении.
Как сочетается с другими вычетами
Вычет по ИИС типа А — это инвестиционный вычет, и он стоит особняком от социальных и имущественных. Это выгодно: лимиты не пересекаются, и вы можете получать несколько вычетов параллельно.
ИИС и социальные вычеты (общий лимит 150 000 ₽)
Социальные вычеты — на лечение, обучение, спорт, страхование жизни — с 2024 года имеют общий годовой лимит базы 150 000 ₽ (возврат до 19 500 ₽). Вычет по ИИС типа А в этот лимит не входит — у него своя отдельная корзина с базой 400 000 ₽. Значит, в один год вы можете заявить и социальный вычет за лечение, и инвестиционный за взносы на ИИС — они не конкурируют.
Например, если вы лечили зубы и хотите вернуть налог за медицину, посмотрите отдельную инструкцию по вычету за лечение — его можно оформить тем же годом, что и вычет по ИИС.
ИИС и имущественные вычеты
Имущественный вычет (покупка жилья, ипотека) — тоже отдельная категория с собственными крупными лимитами. Вычет по ИИС типа А никак не уменьшает имущественный и наоборот. Главное ограничение тут общее для всех вычетов: суммарный возврат за год не может превышать удержанный с вас НДФЛ.
Если вы в том же году ещё и покупали квартиру, изучите условия вычета за покупку жилья — нередко удобно «закрыть» весь уплаченный НДФЛ комбинацией ИИС + имущественного вычета.
Как распределяется НДФЛ между вычетами
Ключевой принцип: сколько бы вычетов вы ни заявили, вернуть в сумме можно не больше, чем НДФЛ, удержанный с вас за год. Если уплаченного НДФЛ хватает на все вычеты — получите все. Если нет — придётся выбирать, какие заявить (часть вычетов, например имущественный, переносится на следующие годы, а инвестиционный по ИИС на будущее не переносится).
| Вид вычета | Своя корзина базы | Переносится на след. годы |
|---|---|---|
| ИИС тип А (инвестиционный) | 400 000 ₽ | Нет |
| Социальные (лечение, обучение) | 150 000 ₽ (общий) | Нет |
| Имущественный (покупка жилья) | 2 000 000 ₽ | Да |
Поскольку инвестиционный вычет на будущее не переносится, при ограниченном НДФЛ логичнее в первую очередь «закрыть» им и социальными вычетами текущий год, а имущественный спокойно переносить дальше.
Частые ошибки и причины отказа
Большинство отказов по вычету за ИИС типа А связаны не со сложностью, а с невнимательностью. Вот типичные ситуации.
Нет доходов, облагаемых НДФЛ
Самая частая ошибка. Если за год у вас не было зарплаты или других доходов с НДФЛ (например, вы самозанятый на НПД или пенсионер без подработки), возвращать по типу А нечего — вычет на взнос обнулится. В таких случаях изначально стоило выбирать тип Б.
Попытка вернуть больше 52 000 ₽
Внесли на ИИС 600 000 ₽ и ждёте возврат 78 000 ₽? Нет — база ограничена 400 000 ₽, потолок возврата 52 000 ₽. «Лишние» взносы налоговую льготу не увеличивают.
Досрочное закрытие счёта
Закрыли ИИС до истечения 3 лет — все полученные вычеты придётся вернуть с пенями. Перед выводом средств всегда проверяйте дату открытия счёта.
Пропущен срок давности
Право на возврат живёт 3 года. Не заявили вычет за давний год вовремя — он сгорел. В 2026 году крайние доступные годы — 2023, 2024, 2025.
Несовпадение данных в документах
Сумма взносов в декларации не сходится со справкой брокера, неверные реквизиты для перечисления, отсутствие договора ИИС в приложении — всё это поводы для приостановки проверки или отказа. Сверяйте цифры с документами брокера до подачи.
Брокер не передал данные для упрощёнки
Если предзаполненное заявление так и не появилось в ЛК, значит ваш брокер не участвует в обмене. Это не отказ — просто оформляйте вычет через декларацию 3-НДФЛ обычным порядком.
Частые вопросы
Сколько можно вернуть по ИИС типа А (до 52 000 ₽)?
По ИИС типа А возвращается 13% от суммы взносов на счёт за год, но база ограничена 400 000 ₽. Поэтому максимум, который можно получить за один год, — это 13% × 400 000 ₽ = 52 000 ₽. Если вы внесли меньше, возврат будет пропорционально меньше: при взносе 200 000 ₽ вернётся 26 000 ₽, при 300 000 ₽ — 39 000 ₽. Внесёте больше 400 000 ₽ — потолок всё равно останется 52 000 ₽, «лишние» взносы льготу не увеличат. Важно помнить и про второе ограничение: вернуть можно не больше НДФЛ, который с вас удержали за этот же год. При зарплате 80 000 ₽/мес за год удержано около 124 800 ₽ НДФЛ — этого с запасом хватает, чтобы получить всю сумму 52 000 ₽. А вот если официальных доходов почти не было, вернуть будет нечего: вычет на взнос компенсирует уже уплаченный налог, а не выдаёт деньги «из ниоткуда».
Чем ИИС типа А отличается от типа Б?
Это два разных налоговых режима, которые выбирались при открытии ИИС до 2024 года. Тип А — это вычет на взнос: государство возвращает 13% от суммы, которую вы внесли на счёт, до 52 000 ₽ в год. Для него обязательно нужны другие доходы с НДФЛ (зарплата), потому что возврат идёт из уже уплаченного налога. Тип Б — это освобождение дохода от налога: вся прибыль, заработанная на счёте (от продажи бумаг, купонов и т.д.), освобождается от НДФЛ при закрытии счёта. Доходы с НДФЛ для типа Б не требуются. Совмещать типы нельзя — по одному счёту выбирается только что-то одно, и обычно решение принимается при открытии или к моменту первого получения вычета. На практике для большинства людей с официальной зарплатой и умеренной доходностью выгоднее тип А: гарантированный возврат 13% от взноса перевешивает освобождение скромной прибыли. Тип Б имеет смысл при отсутствии доходов с НДФЛ или ожидании крупной прибыли на бирже.
Что стало с ИИС после 2024 года (ИИС-3)?
С 1 января 2024 года новые счета прежних типов (А и Б) больше не открываются — им на смену пришёл единый ИИС-3. Этот счёт объединил плюсы обоих старых режимов: по нему доступны и вычет на взнос (как тип А), и освобождение дохода от налога (как тип Б), причём одновременно — выбирать заранее не нужно. Дополнительно по ИИС-3 разрешено открывать до трёх счетов сразу. Платой за расширенные льготы стал увеличенный минимальный срок владения: если по старым ИИС было достаточно 3 лет, то по ИИС-3 срок постепенно растёт — для счетов 2024–2026 годов это 5 лет, и далее планка повышается до 10 лет для более поздних открытий. При этом важная новость для тех, кто открыл счёт раньше: старые ИИС типа А, открытые до 1 января 2024 года, продолжают действовать по прежним правилам. По ним сохраняется вычет на взнос до 52 000 ₽ в год и минимальный срок владения 3 года, ничего переоформлять не нужно. Старый счёт можно при желании трансформировать в ИИС-3, но это отдельное решение.
Какие условия вычета по ИИС (3 года, доход с НДФЛ)?
Чтобы получить вычет по ИИС типа А, нужно соблюсти несколько условий одновременно. Первое — быть налоговым резидентом РФ. Второе — иметь доходы, облагаемые НДФЛ (зарплата, аренда с уплатой налога, доходы по ГПХ): без них возвращать нечего, ведь тип А компенсирует уже уплаченный налог. Третье — быть владельцем ИИС типа А, открытого до 1 января 2024 года (после этой даты новые счета прежних типов не открываются). Четвёртое и самое важное на перспективу — владеть счётом не менее 3 лет. Возврат вы получаете ежегодно по каждому году взносов, но если закроете счёт раньше трёх лет, все ранее полученные вычеты придётся вернуть в бюджет с пенями. Срок отсчитывается от даты заключения договора на ведение ИИС, а не от первого взноса. Ещё одно ограничение: исторически у физлица мог быть только один действующий ИИС, и по нему — только один тип вычета. Если соблюдены все эти условия, вы вправе ежегодно возвращать до 52 000 ₽ в пределах внесённых 400 000 ₽.
Какие документы нужны для вычета по ИИС?
Базовый комплект документов для вычета по ИИС типа А небольшой. Понадобятся: договор на ведение ИИС (подтверждает наличие счёта и дату его открытия — важно, чтобы счёт был открыт до 1 января 2024 года для режима типа А); справка брокера о взносах за год (главный документ — показывает, сколько именно денег вы внесли); платёжные документы, подтверждающие движение средств на счёт; справка 2-НДФЛ, которая отражает ваш доход и удержанный налог за год. Справку о взносах и платёжные документы запрашивают у брокера — обычно они доступны прямо в его приложении в разделе налоговых документов. Справка 2-НДФЛ скачивается из личного кабинета ФНС или берётся у работодателя; чаще всего она подтягивается автоматически. Если вы оформляете вычет через упрощённый порядок, большую часть этих документов ФНС получает от брокера сама, и вам остаётся только проверить предзаполненное заявление и указать реквизиты. При подаче декларации 3-НДФЛ документы прикрепляются к ней в личном кабинете. Главное — сверить сумму взносов в декларации со справкой брокера, чтобы не было расхождений.
Что будет при досрочном закрытии ИИС?
Досрочное закрытие — то есть до истечения минимального срока владения 3 года — приводит к потере всех ранее полученных льгот по типу А. Конкретно: все вычеты на взнос, которые вы уже получили по этому счёту, придётся вернуть в бюджет, причём на эти суммы начисляются пени за весь период с момента получения денег. Например, если за два года вы вернули 52 000 ₽ + 52 000 ₽ = 104 000 ₽, то при закрытии счёта раньше трёхлетнего рубежа эти 104 000 ₽ нужно отдать государству плюс пени. Поэтому вывод средств с ИИС типа А до трёх лет почти всегда невыгоден — он перечёркивает весь смысл льготы. Срок 3 года отсчитывается от даты заключения договора на ведение ИИС, а не от первого взноса, поэтому проверяйте именно дату открытия счёта в договоре или брокерском приложении. Если деньги нужны срочно, иногда выгоднее взять заём под залог активов или дождаться истечения срока, чем закрывать счёт и терять полученные вычеты с пенями. Для новых счетов ИИС-3 правило ещё строже: там минимальный срок владения вырос до 5–10 лет.
Итоги и с чего начать
Вычет по ИИС типа А — один из самых выгодных и простых налоговых инструментов для инвестора с официальным доходом. Главное помнить: вы возвращаете 13% от взносов в пределах 400 000 ₽, то есть до 52 000 ₽ ежегодно, при условии что есть доходы с НДФЛ и счёт открыт до 1 января 2024 года и не закрывается раньше 3 лет.
Алгоритм действий простой. Проверьте, был ли у вас доход с НДФЛ за нужный год и сколько вы внесли на ИИС. Затем подождите предзаполненное заявление в ЛК ФНС (упрощёнка) или подайте декларацию 3-НДФЛ. Не забывайте про срок давности — в 2026 году можно вернуть за 2023, 2024 и 2025 годы.
Прикиньте свою сумму к возврату через каталог всех вычетов «Вычту» — там вы найдёте не только инвестиционный вычет, но и социальные, имущественные и стандартные, которые часто можно заявить тем же годом и вернуть максимум уплаченного НДФЛ.