Вычет ИИС-3 и долгосрочные сбережения — это новый единый налоговый вычет по ст. 219.2 НК РФ, который позволяет ежегодно возвращать 13% от взносов на индивидуальный инвестиционный счёт нового типа, по программе долгосрочных сбережений (ПДС) и по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО). Все три инструмента считаются в одной общей корзине с лимитом базы 400 000 ₽ — то есть к возврату приходит до 52 000 ₽ живыми деньгами за год.
Главное отличие нового вычета от прежнего ИИС типа А — в самой философии. Раньше каждый налоговый бонус жил отдельно, а с 2024 года государство собрало «долгие деньги» граждан в единый налоговый стимул: неважно, копите вы на пенсию через ПДС, через НПФ или инвестируете на бирже через ИИС-3, — взносы складываются и дают один общий вычет до 52 000 ₽ в год.
В этой статье разберём всё по полочкам: что именно входит в новый вычет, сколько вернут на конкретных примерах от зарплаты, как считается лимит 400 000 ₽ на три инструмента сразу, чем ИИС-3 отличается от старых счетов типа А и Б, какой срок владения нужно выдержать, какие документы собрать и как оформить возврат — через упрощённый порядок или декларацию 3-НДФЛ.
Что такое вычет за ИИС-3 и долгосрочные сбережения и сколько вернут
Вычет по ИИС-3 и долгосрочным сбережениям регулируется статьёй 219.2 НК РФ и относится к категории инвестиционных. По своей механике он повторяет логику прежнего вычета на взнос: вы вносите деньги на «длинный» финансовый продукт, а государство возвращает вам 13% от внесённой суммы за счёт уже уплаченного НДФЛ.
Принципиальное новшество — единая база. До реформы вычет по ИИС был отдельным, а взносы в НПФ относились к социальным вычетам со своим лимитом. Теперь же три инструмента — ИИС-3, ПДС и НПО — складываются в одну общую корзину с предельной базой 400 000 ₽ в год. Это означает, что максимум возврата по всей этой группе вместе — 13% × 400 000 ₽ = 52 000 ₽ ежегодно.
Что входит в единый вычет
Под нормой ст. 219.2 НК РФ объединены три направления долгосрочных сбережений:
- ИИС-3 — индивидуальный инвестиционный счёт нового типа, который открывается с 2024 года и заменил прежние типы А и Б;
- ПДС — программа долгосрочных сбережений, договор которой заключается с негосударственным пенсионным фондом;
- НПО — негосударственное пенсионное обеспечение по договору, заключённому с 2025 года.
Все взносы по этим трём инструментам за год суммируются. Если в зачёт ушло больше 400 000 ₽, «лишнее» в расчёт вычета уже не идёт — потолок возврата остаётся прежним.
Формула расчёта
Формула предельно понятна:
- Возврат = 13% × (взносы ИИС-3 + ПДС + НПО), но база не больше 400 000 ₽;
- Максимум возврата = 13% × 400 000 ₽ = 52 000 ₽ в год.
Это значит, что верхняя планка вычета за долгосрочные сбережения — 52 000 ₽ ежегодно, как бы вы ни распределяли взносы между тремя инструментами. Чтобы получить её целиком, нужно внести суммарно минимум 400 000 ₽ за год и иметь достаточно уплаченного НДФЛ за тот же год.
Главное правило нового вычета: лимит 400 000 ₽ — единый на ИИС-3, ПДС и НПО вместе. Не три отдельных лимита по 400 000 ₽, а один общий. Заработали вы на инвестициях или нет — на возврат это не влияет, важна только сумма взносов и уплаченный НДФЛ.
Пример расчёта от зарплаты
Возьмём типичную ситуацию. Менеджер с зарплатой 80 000 ₽ в месяц. За год его официальный доход — 960 000 ₽, а удержанный работодателем НДФЛ — примерно 124 800 ₽ (13% от 960 000 ₽). Этой суммы НДФЛ с запасом хватает, чтобы вернуть весь вычет.
Допустим, в течение года он внёс 250 000 ₽ на ИИС-3 и ещё 150 000 ₽ по программе долгосрочных сбережений. Суммарно — 400 000 ₽. Тогда:
- База вычета = 250 000 + 150 000 = 400 000 ₽ (ровно лимит);
- К возврату = 13% × 400 000 ₽ = 52 000 ₽;
- Уплачено НДФЛ за год = 124 800 ₽ — этого более чем достаточно, поэтому вернётся вся сумма 52 000 ₽.
А теперь второй сценарий. Тот же человек внёс только 200 000 ₽ — например, 120 000 ₽ на ИИС-3 и 80 000 ₽ в ПДС. Тогда возврат составит 13% × 200 000 ₽ = 26 000 ₽. Каждый рубль взноса (до общего лимита) приносит 13 копеек возврата — простая и понятная механика.
Чтобы быстро прикинуть свою сумму под конкретные взносы и зарплату, используйте наш калькулятор вычетов — он учтёт единый лимит 400 000 ₽ и сопоставит результат с вашим уплаченным НДФЛ.
Кому положен вычет
Вычет за ИИС-3 и долгосрочные сбережения получает не любой человек, открывший счёт или договор, а только тот, кто одновременно соответствует нескольким условиям. Разберём каждое.
Налоговый резидент РФ с доходом по НДФЛ
Первое и базовое условие — вы должны быть налоговым резидентом России (находиться в стране не менее 183 дней за 12 месяцев) и иметь доход, облагаемый НДФЛ. Это ключевой момент: вычет на взнос возвращает уже уплаченный НДФЛ, поэтому без других доходов с НДФЛ возвращать попросту нечего.
К доходам с НДФЛ относятся зарплата, премии, доход от сдачи квартиры в аренду (если платите налог), вознаграждения по договорам ГПХ и подряда. Не подойдут как основание для возврата только пенсии, государственные пособия и доходы самозанятых по НПД — с них НДФЛ не платится.
Тот, кто вносит средства на один из трёх инструментов
Право на вычет даёт факт пополнения. Вы должны вносить средства хотя бы по одному из трёх направлений:
- на индивидуальный инвестиционный счёт типа ИИС-3 (открыт с 2024 года);
- по программе долгосрочных сбережений (ПДС) — договор с НПФ;
- по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), заключённому с 2025 года.
Можно использовать один инструмент, два или все три сразу — взносы в любом случае складываются в единую базу до 400 000 ₽.
Соблюдение срока — не расторгать договор досрочно
Это критически важное условие на перспективу. Вычет сохраняется только при условии, что вы не расторгаете договор и не забираете средства ранее установленного срока. Для ИИС-3, открытого в 2024–2026 годах, минимальный срок владения — 5 лет. Закроете счёт или расторгнете договор раньше — ранее полученные вычеты придётся вернуть в бюджет.
Точные суммы и лимиты 2026
Параметры вычета за ИИС-3 и долгосрочные сбережения на 2026 год зафиксированы в Налоговом кодексе. Сведём всё в таблицу.
| Параметр | Значение (2026) |
|---|---|
| Норма НК РФ | ст. 219.2 |
| Ставка возврата | 13% от взносов |
| Что входит в базу | ИИС-3 + ПДС + НПО (вместе) |
| Лимит базы (единый) | 400 000 ₽ в год |
| Максимум возврата | 52 000 ₽ в год |
| Периодичность | Ежегодно |
| Срок давности (вернуть за прошлые годы) | 3 года |
| Минимальный срок владения ИИС-3 (2024–2026) | 5 лет |
| Упрощённый порядок | Доступен |
Обратите внимание: единый лимит 400 000 ₽ относится именно к долгосрочным сбережениям (ИИС-3, ПДС, НПО). Это отдельная корзина — она не пересекается с социальными вычетами (лечение, обучение, общий лимит 150 000 ₽) и с имущественными вычетами. То есть инвестиционно-пенсионный вычет вы получаете «сверху» к остальным.
Сколько вернётся при разных суммах взноса
| Сумма взносов за год (ИИС-3 + ПДС + НПО) | База вычета | К возврату (13%) |
|---|---|---|
| 100 000 ₽ | 100 000 ₽ | 13 000 ₽ |
| 200 000 ₽ | 200 000 ₽ | 26 000 ₽ |
| 300 000 ₽ | 300 000 ₽ | 39 000 ₽ |
| 400 000 ₽ | 400 000 ₽ | 52 000 ₽ |
| 500 000 ₽ | 400 000 ₽ (лимит) | 52 000 ₽ (потолок) |
| 1 000 000 ₽ | 400 000 ₽ (лимит) | 52 000 ₽ (потолок) |
Из таблицы видно главное: вносить суммарно больше 400 000 ₽ в год ради вычета смысла нет — возврат упрётся в потолок 52 000 ₽. Дополнительные деньги на ИИС-3 или по ПДС вы, конечно, внести можете (это влияет на инвестиционный и пенсионный потенциал), но налоговую льготу они уже не увеличат.
Как распределить взносы между тремя инструментами
Поскольку лимит единый, нет «правильной» пропорции — важна лишь общая сумма до 400 000 ₽. Кто-то держит всё на ИИС-3, кто-то делит между биржей и пенсионной программой. Логика выбора инструмента — не налоговая, а целевая: ИИС-3 ближе к активным инвестициям, ПДС и НПО — к долгосрочному накоплению на будущую пенсию. С точки зрения вычета результат одинаков: 13% от того, что суммарно ушло в зачёт.
Чем ИИС-3 отличается от старых ИИС типа А и Б
Чтобы понять смысл нового вычета, важно различать старые и новые счета. С 1 января 2024 года прежние типы ИИС (А и Б) больше не открываются — им на смену пришёл единый ИИС-3.
Что объединил ИИС-3
ИИС-3 совместил плюсы обоих прежних режимов: по нему можно получать и вычет на взнос (как было по типу А), и освобождение дохода от налога (как по типу Б). То есть теперь не нужно заранее выбирать один тип — оба бонуса доступны на одном счёте. Кроме того, по ИИС-3 разрешено открывать до трёх счетов одновременно.
Главное изменение — срок владения
Цена за расширенные льготы — увеличенный минимальный срок владения. Если по старым ИИС было достаточно 3 лет, то по ИИС-3 срок растёт постепенно: для счетов, открытых в 2024–2026 годах, — 5 лет, и далее планка повышается до 10 лет для счетов, открытых позже. Закрыть счёт раньше срока без потери льгот нельзя.
| Критерий | Старый ИИС (тип А/Б) | Новый ИИС-3 |
|---|---|---|
| Можно открыть | До 1 января 2024 года | С 2024 года |
| Выбор типа вычета | Только А или Б | Оба сразу (взнос + доход) |
| Минимальный срок | 3 года | 5 лет (2024–2026), далее до 10 |
| Сколько счетов | Один | До трёх одновременно |
| Единая база с ПДС и НПО | Нет | Да (общий лимит 400 000 ₽) |
А что с моим старым ИИС типа А
Хорошая новость для тех, кто открыл счёт до 2024 года: старые ИИС типа А продолжают действовать по прежним правилам. По ним сохраняется вычет на взнос до 52 000 ₽ в год, минимальный срок владения остаётся 3 года, и ничего переоформлять не нужно. Подробности по старому режиму — в отдельном разборе про вычет по ИИС типа А: там разобраны нюансы счетов, открытых до реформы. При желании старый ИИС можно трансформировать в ИИС-3, но это отдельное решение со своими условиями по срокам.
Как сочетается с ПДС и НПО
Самая частая путаница вокруг нового вычета — сколько лимитов на самом деле. Ответ простой: лимит один на все три инструмента. Разберём каждую программу и то, как они складываются.
Программа долгосрочных сбережений (ПДС)
ПДС — это новый накопительный продукт, договор которого заключается с негосударственным пенсионным фондом. Вы делаете личные взносы, а государство в первые годы участия добавляет софинансирование. Взносы по ПДС дают право на тот же вычет, что и взносы на ИИС-3, — 13% в пределах общей базы 400 000 ₽.
Важный нюанс: софинансирование от государства и инвестиционный доход НПФ в базу личного вычета не входят — вычет считается только от ваших личных взносов. То есть если вы внесли 150 000 ₽ по ПДС, именно эти 150 000 ₽ (а не сумма с учётом доплаты государства) идут в зачёт.
Негосударственное пенсионное обеспечение (НПО)
Взносы по договору НПО, заключённому с 2025 года, также попадают в единую базу нового вычета. Это классическая корпоративная или индивидуальная пенсионная программа в НПФ. Раньше такие взносы относились к социальным вычетам с лимитом 150 000 ₽, теперь — к инвестиционно-пенсионной корзине ст. 219.2 НК РФ с лимитом 400 000 ₽.
Как складываются три инструмента
Покажем на цифрах. Допустим, за год вы внесли:
- 180 000 ₽ на ИИС-3;
- 120 000 ₽ по ПДС;
- 100 000 ₽ по договору НПО.
Суммарно — 400 000 ₽. Это ровно лимит, поэтому к возврату 13% × 400 000 ₽ = 52 000 ₽. Если бы суммарные взносы составили 500 000 ₽, в зачёт всё равно пошли бы только 400 000 ₽, а возврат остался бы 52 000 ₽.
| Инструмент | Что это | Входит в базу 400 000 ₽ |
|---|---|---|
| ИИС-3 | Инвестиционный счёт нового типа | Да |
| ПДС | Программа долгосрочных сбережений (НПФ) | Да (личные взносы) |
| НПО | Договор негосуд. пенс. обеспечения (с 2025) | Да |
Запомните: ИИС-3, ПДС и НПО — это не три отдельных вычета по 52 000 ₽ каждый, а один общий до 52 000 ₽ на всё вместе. Распределять взносы между ними можно как угодно — налоговый результат зависит только от суммарного зачёта в пределах 400 000 ₽.
Какой срок владения нужен
Срок владения — самое важное условие нового вычета, о котором инвесторы чаще всего забывают. Налоговые льготы по ИИС-3 и долгосрочным сбережениям действуют только при соблюдении минимального срока. Расторгнете договор или закроете счёт раньше — потеряете льготу задним числом.
Срок для ИИС-3
Минимальный срок владения ИИС-3 зависит от года открытия счёта:
| Год открытия ИИС-3 | Минимальный срок владения |
|---|---|
| 2024–2026 | 5 лет |
| 2027 | 6 лет |
| 2028 | 7 лет |
| 2029 и позже | до 10 лет (по графику повышения) |
Планка растёт на год за каждый год открытия — пока не достигнет 10 лет. Логика государства проста: чем позже открыт счёт, тем дольше деньги должны оставаться «в работе».
Срок для ПДС и НПО
У программы долгосрочных сбережений минимальный срок участия — 15 лет либо достижение возраста (55 лет для женщин, 60 лет для мужчин), после чего можно начать получать выплаты без потери налоговых льгот. У договора НПО условия зависят от конкретной пенсионной программы НПФ. В обоих случаях при досрочном расторжении и возврате выкупной суммы ранее полученные вычеты придётся вернуть.
Что будет при досрочном закрытии
- Все ранее полученные вычеты по ИИС-3 / ПДС / НПО придётся вернуть в бюджет.
- На возвращаемые суммы могут начисляться пени за период с момента получения вычета.
- Право на льготу по конкретному инструменту аннулируется.
Покажем на цифрах. Допустим, вы за два года получили вычеты на 52 000 ₽ + 52 000 ₽ = 104 000 ₽. Если расторгнуть договор до истечения минимального срока, эти 104 000 ₽ нужно вернуть государству. Поэтому вывод средств из «длинных» инструментов раньше срока — почти всегда невыгодное решение.
Как получить вычет: упрощёнка, декларация, работодатель
Получить возврат за ИИС-3 и долгосрочные сбережения можно несколькими путями. Самый удобный сегодня — упрощённый порядок, но он работает не во всех случаях, поэтому держим в уме и классическую декларацию 3-НДФЛ.
Способ 1. Упрощённый порядок (без декларации)
Для инвестиционных вычетов работает упрощённый порядок. Суть в том, что ФНС получает данные от брокера и НПФ автоматически и сама формирует предзаполненное заявление в вашем личном кабинете налогоплательщика. Вам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и собирать справки.
- Дождитесь, пока в личном кабинете на сайте ФНС появится предзаполненное заявление на вычет (обычно с конца марта — начала мая года, следующего за годом взносов).
- Проверьте сумму взносов и сумму к возврату, указанные в заявлении.
- Укажите банковские реквизиты счёта для перечисления.
- Подпишите заявление электронной подписью (формируется в ЛК автоматически) и отправьте.
Сроки в упрощёнке заметно короче: камеральная проверка занимает до 30 дней, плюс ещё до 15 дней на перечисление. Важная оговорка: упрощённый порядок доступен только если ваш брокер и НПФ передают данные в ФНС в рамках обмена. Не все участники это делают — тогда придётся идти классическим путём через декларацию.
Способ 2. Декларация 3-НДФЛ через личный кабинет ФНС
Это универсальный способ, который работает всегда. Декларацию подают по итогам года, в котором были взносы.
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (по логину/паролю, через Госуслуги или электронную подпись).
- Перейдите в раздел «Доходы и вычеты» → «Заявить вычет» → выберите инвестиционный вычет (ИИС-3, ПДС, НПО).
- Данные о доходах и удержанном НДФЛ из справок о доходах обычно подтягиваются автоматически. Проверьте их.
- Укажите сумму взносов за год по каждому инструменту и прикрепите подтверждающие документы (договор, справку о взносах, платёжные документы).
- Сформируйте заявление на возврат с банковскими реквизитами и отправьте декларацию.
После подачи начинается камеральная проверка — до 3 месяцев. Ещё до 1 месяца отводится на перечисление денег после её завершения. На практике при подаче через ЛК и корректных документах деньги часто приходят раньше предельных сроков.
Способ 3. Через работодателя
Формально некоторые вычеты можно получать у работодателя в течение года, не дожидаясь его окончания. Однако для инвестиционного вычета на взнос этот механизм фактически не применяется: вычет привязан к итоговой сумме взносов за календарный год, которую работодатель заранее знать не может.
Поэтому на практике вычет за ИИС-3 и долгосрочные сбережения получают либо через упрощённый порядок, либо через декларацию 3-НДФЛ по итогам года. Исключение — взносы по НПО, удерживаемые работодателем из зарплаты по корпоративной программе: их в ряде случаев можно учесть прямо в течение года через бухгалтерию.
Совет: если ваш брокер и НПФ участвуют в обмене данными с ФНС — ждите предзаполненное заявление и оформляйте вычет в пару кликов. Если нет или если хотите вернуть сразу за несколько прошлых лет — подавайте декларации 3-НДФЛ за каждый год отдельно.
Какие документы нужны
Набор документов для вычета за ИИС-3 и долгосрочные сбережения компактный. При упрощённом порядке большую их часть ФНС получает от брокера и НПФ автоматически, но при подаче декларации они понадобятся.
- Договор ИИС, ПДС или НПО — подтверждает наличие инструмента и дату его открытия (важно для расчёта минимального срока владения).
- Справка о взносах — главный документ: фиксирует, сколько именно денег вы внесли за год по каждому инструменту.
- Платёжные документы — выписки или поручения, подтверждающие движение средств.
- Справка о доходах (2-НДФЛ) — показывает ваш доход и удержанный НДФЛ за год. В ЛК ФНС обычно подтягивается автоматически, но если работодатель не сдал отчётность вовремя, может понадобиться вручную.
Где брать справки
Справку о взносах по ИИС-3 и платёжные документы запрашивают у брокера — обычно они доступны прямо в приложении или личном кабинете брокера в разделе с налоговыми документами. Справку о взносах по ПДС и НПО выдаёт негосударственный пенсионный фонд, с которым заключён договор. Справку о доходах (2-НДФЛ) можно скачать в личном кабинете ФНС или запросить у работодателя. Договоры хранятся в приложениях брокера и НПФ с момента открытия.
Чек-лист перед подачей
- Сверьте суммы взносов в декларации со справками брокера и НПФ — расхождения приводят к приостановке проверки.
- Убедитесь, что суммарный зачёт не превышает 400 000 ₽ (иначе лишнее всё равно не учтут).
- Проверьте, что договоры не расторгнуты и средства не выведены раньше срока.
- Проверьте банковские реквизиты для перечисления — ошибка в счёте задержит выплату.
Сроки и за сколько лет можно вернуть
Вычет за ИИС-3 и долгосрочные сбережения — ежегодный. Это значит, что по каждому году, в котором вы вносили деньги, у вас формируется отдельное право на возврат до 52 000 ₽.
Срок давности — 3 года
Подать на возврат можно за последние три года. Например, в 2026 году вы вправе заявить вычеты за 2024 и 2025 годы (ИИС-3 появился с 2024 года), если по ним были взносы и вы их ещё не получали. За более ранние периоды по этому инструменту права просто не было — счета ИИС-3 раньше не существовали.
| Год взноса | До какого года можно подать |
|---|---|
| 2024 | до конца 2027 |
| 2025 | до конца 2028 |
| 2026 | до конца 2029 |
Сроки проверки и выплаты
- Упрощённый порядок: проверка до 30 дней + до 15 дней на выплату.
- Декларация 3-НДФЛ: камеральная проверка до 3 месяцев + до 1 месяца на перечисление.
Если у вас накопилось право за несколько лет, выгодно подать сразу за все доступные годы — каждый год оформляется отдельной декларацией со своим набором документов и своей суммой к возврату. Прикинуть итоговую сумму за все годы поможет калькулятор: введите взносы по каждому году и сразу увидите, сколько можно вернуть.
Частые ошибки и причины отказа
Большинство отказов по вычету за ИИС-3 и долгосрочные сбережения связаны не со сложностью, а с невнимательностью. Вот типичные ситуации.
Нет доходов, облагаемых НДФЛ
Самая частая ошибка. Если за год у вас не было зарплаты или других доходов с НДФЛ (например, вы самозанятый на НПД или пенсионер без подработки), возвращать нечего — вычет на взнос обнулится. Вычет компенсирует уже уплаченный налог, а не выдаёт деньги «из ниоткуда».
Расчёт трёх лимитов вместо одного
Распространённое заблуждение: «у меня есть и ИИС-3, и ПДС, и НПО — значит, верну до 156 000 ₽». Нет. Лимит единый — 400 000 ₽ базы на все три инструмента вместе, потолок возврата 52 000 ₽. Взносы складываются, а не умножают лимит.
Попытка вернуть больше 52 000 ₽
Внесли суммарно 600 000 ₽ и ждёте возврат 78 000 ₽? Нет — база ограничена 400 000 ₽, потолок возврата 52 000 ₽. «Лишние» взносы налоговую льготу не увеличивают.
Досрочное расторжение договора
Закрыли ИИС-3 или расторгли договор ПДС/НПО раньше минимального срока — все полученные вычеты придётся вернуть, возможно с пенями. Перед выводом средств всегда проверяйте дату открытия и условия по сроку.
Учёт софинансирования и дохода НПФ в базе
По ПДС в зачёт идут только ваши личные взносы. Государственное софинансирование и инвестиционный доход фонда в базу личного вычета не входят — если включить их в декларацию, налоговая уберёт их из расчёта.
Несовпадение данных в документах
Сумма взносов в декларации не сходится со справкой брокера или НПФ, неверные реквизиты для перечисления, отсутствие договора — всё это поводы для приостановки проверки или отказа. Сверяйте цифры с документами до подачи.
Как сочетается с другими вычетами
Вычет за ИИС-3 и долгосрочные сбережения — это инвестиционно-пенсионный вычет, и он стоит особняком от социальных и имущественных. Это выгодно: лимиты не пересекаются, и вы можете получать несколько вычетов параллельно.
Своя корзина 400 000 ₽
Социальные вычеты — на лечение, обучение, спорт, страхование жизни — с 2024 года имеют общий годовой лимит базы 150 000 ₽ (возврат до 19 500 ₽). Вычет за долгосрочные сбережения в этот лимит не входит — у него своя отдельная корзина с базой 400 000 ₽. Значит, в один год вы можете заявить и социальный вычет за лечение, и инвестиционный за взносы на ИИС-3 — они не конкурируют.
ИИС-3 и имущественные вычеты
Имущественный вычет (покупка жилья, ипотека) — тоже отдельная категория с собственными крупными лимитами. Вычет за долгосрочные сбережения никак не уменьшает имущественный и наоборот. Если вы в том же году ещё и покупали квартиру, изучите условия вычета за покупку жилья — нередко удобно «закрыть» весь уплаченный НДФЛ комбинацией инвестиционного и имущественного вычетов.
Как распределяется НДФЛ между вычетами
Ключевой принцип: сколько бы вычетов вы ни заявили, вернуть в сумме можно не больше, чем НДФЛ, удержанный с вас за год. Если уплаченного НДФЛ хватает на все вычеты — получите все. Если нет — придётся выбирать, какие заявить (часть вычетов, например имущественный, переносится на следующие годы, а инвестиционный на будущее не переносится).
| Вид вычета | Своя корзина базы | Переносится на след. годы |
|---|---|---|
| ИИС-3 + ПДС + НПО (инвестиционный) | 400 000 ₽ (единая) | Нет |
| Социальные (лечение, обучение) | 150 000 ₽ (общий) | Нет |
| Имущественный (покупка жилья) | 2 000 000 ₽ | Да |
Поскольку инвестиционный вычет на будущее не переносится, при ограниченном НДФЛ логичнее в первую очередь «закрыть» им и социальными вычетами текущий год, а имущественный спокойно переносить дальше. Сравнить лимиты всех доступных вычетов и понять, какие из них вы вправе заявить тем же годом, удобно в общем каталоге сервиса.
Частые вопросы
Что такое вычет по ИИС-3 и долгосрочным сбережениям?
Это новый единый налоговый вычет по статье 219.2 НК РФ, который объединил три инструмента долгосрочных сбережений: индивидуальный инвестиционный счёт типа ИИС-3 (открывается с 2024 года), программу долгосрочных сбережений (ПДС) и негосударственное пенсионное обеспечение (НПО, по договорам с 2025 года). По нему государство возвращает 13% от суммы ваших взносов за год, но не любых, а в пределах общей базы 400 000 ₽. Принципиальное новшество в том, что взносы по всем трём инструментам складываются в одну корзину — это не три отдельных лимита, а один общий. Поэтому максимум возврата по всей группе вместе — 13% × 400 000 ₽ = 52 000 ₽ в год. Возврат идёт за счёт уже уплаченного вами НДФЛ, поэтому обязательное условие — наличие официальных доходов, облагаемых налогом по ставке НДФЛ (зарплата, аренда с уплатой налога и т.п.). Заработали вы на инвестициях или нет, значения не имеет: вычет привязан к факту пополнения, а не к доходности портфеля.
Сколько можно вернуть (лимит 400 000 рублей)?
Лимит базы по вычету — 400 000 ₽ в год, единый на ИИС-3, ПДС и НПО вместе. Это означает, что в зачёт идёт не больше 400 000 ₽ суммарных взносов, а возврат составляет 13% от этой базы, то есть максимум 52 000 ₽ ежегодно. Если вы внесли меньше, возврат будет пропорционально меньше: при суммарном взносе 200 000 ₽ вернётся 26 000 ₽, при 300 000 ₽ — 39 000 ₽. Внесёте суммарно больше 400 000 ₽ — потолок всё равно останется 52 000 ₽, «лишние» взносы льготу не увеличат. Важно помнить и про второе ограничение: вернуть можно не больше НДФЛ, который с вас удержали за этот же год. При зарплате 80 000 ₽/мес за год удержано около 124 800 ₽ НДФЛ — этого с запасом хватает, чтобы получить всю сумму 52 000 ₽. А вот если официальных доходов почти не было, вернуть будет нечего: вычет компенсирует уже уплаченный налог, а не выдаёт деньги «из ниоткуда». Распределять взносы между тремя инструментами можно как угодно — на расчёт возврата влияет только суммарная сумма в пределах 400 000 ₽.
Чем ИИС-3 отличается от старых ИИС?
С 1 января 2024 года прежние типы ИИС (А — вычет на взнос, Б — освобождение дохода) больше не открываются. Им на смену пришёл единый ИИС-3. Главное отличие в том, что новый счёт объединил плюсы обоих старых режимов: по нему доступны и вычет на взнос (как тип А), и освобождение дохода от налога (как тип Б), причём одновременно — выбирать заранее не нужно. Дополнительно по ИИС-3 разрешено открывать до трёх счетов сразу, а взносы попадают в единую базу вместе с ПДС и НПО (общий лимит 400 000 ₽). Платой за расширенные льготы стал увеличенный минимальный срок владения: если по старым ИИС было достаточно 3 лет, то по ИИС-3 срок постепенно растёт — для счетов 2024–2026 годов это 5 лет, и далее планка повышается вплоть до 10 лет для более поздних открытий. При этом важная новость для тех, кто открыл счёт раньше: старые ИИС типа А, открытые до 1 января 2024 года, продолжают действовать по прежним правилам — по ним сохраняется вычет на взнос до 52 000 ₽ в год и минимальный срок владения 3 года, переоформлять ничего не нужно. Старый счёт можно при желании трансформировать в ИИС-3, но это отдельное решение.
Какой срок владения нужен?
Минимальный срок владения — ключевое условие сохранения вычета. Для ИИС-3 он зависит от года открытия счёта: для счетов, открытых в 2024–2026 годах, это 5 лет, а далее планка постепенно повышается — на год за каждый следующий год открытия, вплоть до 10 лет. Если расторгнуть договор или закрыть счёт и вывести средства раньше этого срока, все ранее полученные вычеты придётся вернуть в бюджет, возможно с пенями. Например, если вы за два года получили вычеты на 52 000 ₽ + 52 000 ₽ = 104 000 ₽, то при досрочном закрытии эти деньги нужно отдать государству. Срок отсчитывается от даты заключения договора (открытия счёта), а не от первого взноса. У программы долгосрочных сбережений (ПДС) свой ориентир — выплаты без потери льгот можно начать через 15 лет участия либо по достижении возраста (55 лет для женщин, 60 для мужчин). У договора НПО условия минимального срока зависят от конкретной пенсионной программы фонда. Во всех случаях суть одна: «длинные» деньги должны оставаться в инструменте установленный срок, иначе налоговая льгота теряется.
Какие документы нужны?
Базовый комплект документов для вычета за ИИС-3 и долгосрочные сбережения небольшой. Понадобятся: договор ИИС, ПДС или НПО (подтверждает наличие инструмента и дату открытия — это важно для расчёта минимального срока владения); справка о взносах за год (главный документ — показывает, сколько именно денег вы внесли по каждому инструменту); платёжные документы, подтверждающие движение средств; справка о доходах (2-НДФЛ), которая отражает ваш доход и удержанный налог за год. Справку о взносах по ИИС-3 и платёжные документы запрашивают у брокера — обычно они доступны прямо в его приложении в разделе налоговых документов. Справку о взносах по ПДС и НПО выдаёт негосударственный пенсионный фонд. Справка о доходах скачивается из личного кабинета ФНС или берётся у работодателя; чаще всего она подтягивается автоматически. Если вы оформляете вычет через упрощённый порядок, большую часть этих документов ФНС получает от брокера и НПФ сама, и вам остаётся только проверить предзаполненное заявление и указать реквизиты. При подаче декларации 3-НДФЛ документы прикрепляются к ней в личном кабинете. Главное — сверить суммы взносов в декларации со справками, чтобы не было расхождений, которые приводят к приостановке проверки.
Как сочетается с ПДС и НПО?
ИИС-3, ПДС и НПО — это не три отдельных вычета, а один общий с единой базой 400 000 ₽. Взносы по всем трём инструментам за год складываются, и от суммы (но не больше 400 000 ₽) считается 13% к возврату — максимум 52 000 ₽. Распространённое заблуждение, будто при наличии всех трёх инструментов можно вернуть до 156 000 ₽, неверно: лимит общий, а не утроенный. Распределять взносы между инструментами можно как угодно — например, 180 000 ₽ на ИИС-3, 120 000 ₽ по ПДС и 100 000 ₽ по НПО дадут ровно лимит 400 000 ₽ и возврат 52 000 ₽. Выбор конкретного инструмента — не налоговый, а целевой: ИИС-3 ближе к активным биржевым инвестициям, ПДС и НПО — к долгосрочному накоплению на будущую пенсию. Есть важный нюанс по ПДС: в базу вычета идут только ваши личные взносы. Государственное софинансирование, которое добавляется к программе долгосрочных сбережений в первые годы, и инвестиционный доход фонда в расчёт личного вычета не входят. То есть если вы внесли по ПДС 150 000 ₽, именно эти 150 000 ₽ (а не сумма с учётом доплаты государства) учитываются при возврате.
Итоги и с чего начать
Вычет за ИИС-3 и долгосрочные сбережения — один из самых выгодных налоговых инструментов для тех, кто откладывает «вдолгую». Главное помнить: вы возвращаете 13% от взносов в пределах единой базы 400 000 ₽ на ИИС-3, ПДС и НПО вместе, то есть до 52 000 ₽ ежегодно, при условии что есть доходы с НДФЛ и вы не расторгаете договор раньше минимального срока (для ИИС-3 2024–2026 годов — 5 лет).
Алгоритм действий простой. Проверьте, был ли у вас доход с НДФЛ за нужный год и сколько вы суммарно внесли по всем инструментам. Затем подождите предзаполненное заявление в ЛК ФНС (упрощёнка) или подайте декларацию 3-НДФЛ. Не забывайте про срок давности — в 2026 году можно вернуть за 2024 и 2025 годы.
А чтобы не упустить ничего из положенного, загляните в каталог всех вычетов «Вычту» — там собраны не только инвестиционный, но и социальные, имущественные и стандартные вычеты, которые часто можно заявить тем же годом и вернуть максимум уплаченного НДФЛ.