Вычет по ИИС типа Б — освобождение дохода
Для счетов, открытых до 2024 года: вся прибыль по ИИС освобождается от НДФЛ при закрытии счёта.
Индивидуальный инвестиционный счёт типа Б — это второй из двух «старых» вариантов ИИС, действовавших до 2024 года. Если вы открыли такой счёт до 1 января 2024 года и выбрали тип Б, то при его закрытии весь положительный финансовый результат — то есть вся прибыль от операций на счёте — освобождается от налога. Новые счета этого типа больше не открываются: с 2024 года их заменил единый ИИС-3. Но счета, открытые до 31 декабря 2023 года включительно, продолжают работать по прежним правилам, поэтому у многих инвесторов этот вычет ещё актуален.
Как это работает. Тип Б — это вычет на доход, а не на взнос. Вы не возвращаете 13% с внесённых денег каждый год (как в типе А), а в конце, при закрытии счёта, не платите налог со всей заработанной прибыли. Это особенно выгодно тем, кто за время жизни счёта получил крупный доход от роста бумаг или активной торговли: налог с него мог бы составить десятки и сотни тысяч рублей, а по типу Б он обнуляется.
Сколько освобождается. Верхнего предела нет — от НДФЛ освобождается весь положительный финансовый результат по счёту, сколько бы вы ни заработали. Это не возврат фиксированной суммы, а именно освобождение дохода от налога. Экономия равна тому налогу, который пришлось бы заплатить с прибыли (13% или больше по прогрессивной ставке).
Ключевые условия.
- Счёт должен быть открыт до 31 декабря 2023 года.
- Держать его нужно не менее 3 лет — при досрочном закрытии льгота не применяется.
- Совмещать с типом А нельзя: за весь срок жизни счёта выбирается только один вариант — либо вычеты на взнос (тип А), либо освобождение дохода (тип Б).
Кому выгоднее тип Б. Тем, у кого нет официальной зарплаты для возврата по типу А (например, доход только от инвестиций), либо тем, кто рассчитывает на крупную прибыль по счёту, которая превысит выгоду от ежегодных вычетов на взнос.
Как получить. Чаще всего тип Б реализует ваш брокер как налоговый агент прямо при закрытии счёта — он просто не удерживает налог с прибыли, если вы подтвердите, что вычет типа А по счёту не применялся. Также вычет можно заявить самостоятельно через декларацию 3-НДФЛ.
Если у вас есть ИИС типа Б, открытый до 2024 года, и счёт вырос в цене — при закрытии вся прибыль может оказаться без налога. Поможем правильно оформить освобождение и не потерять льготу.
Кому положен вычет
Налоговый резидент РФ — владелец индивидуального инвестиционного счёта типа Б, открытого до 31 декабря 2023 года, при его закрытии не ранее чем через 3 года владения.
Тип Б нельзя совмещать с типом А: за весь срок жизни счёта выбирается только один вариант. Если по счёту уже применялся вычет на взнос (тип А), освобождение дохода не предоставляется.
Какие документы нужны
- Договор на ведение ИИС
Договор с брокером или управляющей компанией об открытии индивидуального инвестиционного счёта. Подтверждает дату открытия (до 31.12.2023) и срок владения.
- Справка о неприменении вычета типа А
Справка налогового агента (брокера/УК) о том, что вычет на взнос (тип А) по этому счёту не предоставлялся. Обязательное условие для освобождения дохода. Заказывается у брокера.
- Справки брокера о финансовом результате
Подтверждают положительный финансовый результат по счёту и срок владения. Доступны в личном кабинете брокера или по запросу.
- Налоговая декларация 3-НДФЛ
Нужна, если вычет заявляется самостоятельно, а не применяется брокером при закрытии счёта. Подготавливается в личном кабинете на сайте ФНС.
Как получить вычет
Соберите документы и подайте декларацию за прошедший год через личный кабинет на сайте ФНС. Камеральная проверка — до 3 месяцев, затем возврат на ваш счёт.
Получите в ФНС уведомление о праве на вычет — и работодатель перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до выбора суммы.