Налоговый вычет по ИИС типа Б

Вычет по ИИС типа Б — это право не платить НДФЛ со всей прибыли, заработанной на индивидуальном инвестиционном счёте, когда вы его закрываете. В отличие от типа А, где государство возвращает 13% от внесённых денег, тип Б освобождает от налога весь положительный финансовый результат по счёту — без верхнего предела. Норма закреплена в пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Смысл льготы в одном предложении: вы инвестируете три года и больше, портфель растёт, а в момент закрытия счёта с этой прибыли не удерживается ни рубля налога. Чем удачнее сложилась торговля, тем больше выгода — поэтому тип Б исторически выбирали активные инвесторы, которые рассчитывали на серьёзную доходность и не нуждались в ежегодном возврате с зарплаты.

В этой статье разберём, как именно работает освобождение дохода, кому оно положено в 2026 году, почему ИИС типа Б можно было открыть только до 31 декабря 2023 года, какие условия нужно соблюсти при закрытии счёта, как доказать брокеру и налоговой право на льготу и в каких случаях тип Б выгоднее типа А. Будут конкретные расчёты, таблицы и разбор частых ошибок.

Что такое вычет по ИИС типа Б и сколько освобождается от налога

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это брокерский счёт с особым налоговым режимом. До реформы 2024 года инвестор при открытии выбирал один из двух типов вычета: тип А (вычет на взнос) или тип Б (освобождение дохода). Вычет по ИИС типа Б — это полное освобождение от НДФЛ положительного финансового результата по операциям на счёте, которое предоставляется при его закрытии.

Логика прямо противоположна типу А. Там бюджет возвращает вам часть уже уплаченного с зарплаты НДФЛ за сам факт пополнения счёта. Здесь же государство ничего не возвращает деньгами — оно просто не берёт налог с прибыли, которую вы заработали на бирже за всё время жизни счёта. Если за три года ваш портфель вырос на 600 000 ₽, то по обычному брокерскому счёту с этой суммы удержали бы 13% (78 000 ₽), а по ИИС типа Б — ноль.

Что входит в «положительный финансовый результат»

Освобождается от налога именно финансовый результат — то есть разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учтёнными на ИИС. Сюда входят:

• прибыль от продажи акций, облигаций, паёв фондов (купили дешевле — продали дороже);
• положительный результат по сделкам с фьючерсами и опционами, учтённым на ИИС;
• курсовые разницы по валютным операциям в составе финансового результата.

А вот дивиденды по акциям и купоны по части облигаций в общий механизм освобождения по типу Б не попадают: дивиденды облагаются НДФЛ на этапе выплаты эмитентом, и льгота ИИС на них не распространяется. Это важная деталь — про неё ниже отдельный блок.

Главное правило: тип Б освобождает не взнос и не дивиденды, а именно прибыль от роста стоимости активов и торговых операций — весь положительный финансовый результат по счёту целиком, без верхней планки.

Чем тип Б отличается от типа А — на пальцах

Чтобы не путаться, держите в голове простую схему. Тип А — это «возврат за вход»: вернули 13% от того, что вы положили на счёт. Тип Б — это «освобождение за выход»: не взяли налог с того, что вы на счёте заработали. Эти два механизма нельзя совмещать: за всё время жизни одного ИИС выбирается только один вариант. И если по счёту вы хоть раз получили вычет на взнос (тип А), право на освобождение дохода (тип Б) пропадает безвозвратно.

Пример расчёта: сколько экономит тип Б

Поскольку тип Б не привязан к зарплате и не возвращает деньги, «сколько вернут» здесь измеряется иначе — это сумма налога, который вы НЕ заплатите. Покажем на цифрах, как это работает в сравнении с обычным брокерским счётом.

Базовый сценарий

Инвестор открыл ИИС типа Б в 2022 году, три года активно торговал и к моменту закрытия в 2026 году получил положительный финансовый результат 800 000 ₽. Сравним два мира:

• Обычный брокерский счёт: НДФЛ = 13% × 800 000 = 104 000 ₽ удержит брокер при выводе/закрытии.
• ИИС типа Б: НДФЛ = 0 ₽. Вся прибыль остаётся у инвестора.

Экономия — те же 104 000 ₽. И чем больше прибыль, тем больше выгода: при результате 2 000 000 ₽ освобождение «стоит» уже 260 000 ₽ несостоявшегося налога, а верхнего предела у льготы нет.

Сравнение с типом А на той же зарплате

Допустим, инвестор вносил по 400 000 ₽ в год три года (всего 1 200 000 ₽) и имел официальную зарплату, с которой удерживался НДФЛ. Посмотрим, что дал бы каждый тип при разной доходности портфеля:

Вывод из таблицы очевиден: тип А ограничен потолком 52 000 ₽ в год (156 000 ₽ за три года), а тип Б тем выгоднее, чем больше вы заработали. Точка безубыточности при ежегодном взносе 400 000 ₽ — примерно 1 200 000 ₽ суммарной прибыли. Заработали меньше — лучше был бы тип А, заработали больше — выигрывает тип Б. Прикинуть свою выгоду удобно через калькулятор: подставьте сумму взносов и ожидаемую прибыль и сравните оба сценария.

Кому положен вычет по ИИС типа Б

Право на освобождение дохода по типу Б имеет налоговый резидент РФ — владелец индивидуального инвестиционного счёта типа Б, который был открыт до 31 декабря 2023 года, при условии его закрытия не ранее чем через три года владения. Разберём каждое условие подробно, потому что именно на них чаще всего спотыкаются.

Налоговое резидентство

Вы должны быть налоговым резидентом РФ — то есть находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Резидентство определяется на момент закрытия счёта и применения льготы. Если на эту дату вы утратили статус резидента, освобождение по типу Б применить нельзя.

Счёт открыт до 31 декабря 2023 года

Это ключевое ограничение по дате. С 1 января 2024 года старые ИИС типа А и Б закрыты для открытия — вместо них появился единый ИИС нового образца (ИИС-3) с другими правилами. Поэтому открыть новый счёт «под тип Б» в 2026 году уже невозможно. Льгота актуальна только для тех, кто завёл ИИС до конца 2023 года и ещё держит его открытым или закрывает в 2024–2026 годах. Если ваш ИИС открыт в 2022 или 2023 году и вы пока его не трогали — у вас как раз тот случай, когда тип Б ещё доступен.

Минимальный срок владения — 3 года

Освобождение дохода предоставляется только при закрытии счёта не ранее чем через три года с даты заключения договора на ведение ИИС. Если закрыть счёт раньше, льгота сгорает полностью, а если по нему ещё применялся тип А — придётся вернуть полученные вычеты с пенями. Поэтому при типе Б принципиально дотерпеть до трёхлетней отметки.

Тип А по этому счёту НЕ применялся

Это условие — фундамент типа Б. За весь срок жизни одного ИИС выбирается только один вариант льготы. Если вы хоть раз подавали декларацию и получали вычет на взнос (тип А) по этому счёту, право на освобождение дохода утрачивается. Тип Б работает только для тех, кто ни разу не «брал деньгами» — то есть осознанно копил право на освобождение всей прибыли.

• Резидент РФ на дату закрытия счёта — да;
• ИИС открыт до 31.12.2023 — да;
• срок владения от 3 лет — да;
• вычет типа А по счёту ни разу не применялся — да.

Все четыре пункта должны выполняться одновременно. Не хватает хотя бы одного — освобождение по типу Б не предоставляется.

Суммы и лимиты 2026: что важно знать

Главная цифра типа Б — это отсутствие цифры. У льготы нет верхнего предела: освобождается весь положительный финансовый результат по счёту, сколько бы вы ни заработали. Но есть нюансы, которые удобно держать в одной таблице.

Почему «без лимита базы» — это сильная сторона

У большинства налоговых вычетов есть потолок: социальные ограничены 150 000 ₽ базы в год, имущественный на покупку жилья — 2 000 000 ₽, тип А по ИИС — 400 000 ₽ в год. У типа Б потолка нет вовсе. Это делает его уникальным инструментом для крупного капитала и удачливых трейдеров: при прибыли в несколько миллионов рублей экономия на налоге измеряется сотнями тысяч и не упирается ни в какой лимит.

Как получить освобождение дохода по типу Б

Упрощённого порядка (когда вычет приходит автоматически по данным банков и брокеров) для типа Б нет. Освобождение оформляется одним из двух путей: через брокера в момент закрытия счёта или через декларацию 3-НДФЛ. Разберём оба.

Способ 1: через брокера (самый простой)

Большинство инвесторов получают льготу прямо у брокера, не обращаясь в налоговую. Механизм такой:

1. Перед закрытием ИИС вы берёте в налоговой справку о том, что вычет типа А по этому счёту не предоставлялся.
2. Передаёте эту справку брокеру (через личный кабинет или офис).
3. Брокер, выступая налоговым агентом, при закрытии счёта рассчитывает финансовый результат и не удерживает с него НДФЛ.

В этом случае вам вообще не нужно подавать декларацию: брокер сам применяет освобождение, а вы получаете прибыль без налога. Это самый удобный сценарий, и именно его стоит выбирать по умолчанию.

Способ 2: через декларацию 3-НДФЛ

Если брокер по каким-то причинам удержал налог (например, вы не успели предоставить справку до закрытия) или счёт вёлся у нескольких брокеров, льготу можно вернуть через налоговую самостоятельно:

1. Дождитесь окончания года, в котором закрыли ИИС.
2. Соберите справки брокера о финансовом результате и об удержанном НДФЛ.
3. Заполните декларацию 3-НДФЛ, отразив освобождение дохода по ИИС типа Б.
4. Приложите договор на ведение ИИС и справку о неприменении типа А.
5. Подайте всё в налоговую — лично, по почте или через личный кабинет на сайте ФНС.

После камеральной проверки (до 3 месяцев) и ещё одного месяца на перечисление излишне удержанный налог вернётся вам на счёт. Декларацию удобнее всего заполнять и отправлять электронно — через личный кабинет налогоплательщика, где часть данных подтянется автоматически.

Способ 3: через работодателя

В общей конструкции инвестиционных вычетов теоретически предусмотрен путь через налогового агента, но для освобождения дохода по типу Б работодатель неприменим: ваш работодатель не является участником операций по ИИС и не может «освободить» биржевую прибыль. Налоговым агентом здесь выступает именно брокер, поэтому способ 1 (через брокера) — это и есть «через агента». Отдельного оформления у работодателя для типа Б не существует.

Какие документы нужны для типа Б

Комплект документов для освобождения дохода компактный, но каждая бумага обязательна. Без справки о неприменении типа А льготу не дадут — это центральный документ всего пакета.

Справка о неприменении типа А — главная бумага

Эта справка из налоговой подтверждает, что за всё время существования вашего ИИС вы ни разу не получали вычет на взнос. Именно она открывает право на тип Б. Заказать её можно через личный кабинет налогоплательщика или в инспекции. Брокер без неё не сможет применить освобождение, потому что не знает, обращались ли вы за типом А в другие годы. Закажите справку заранее, до даты закрытия счёта — иначе брокер удержит налог по умолчанию.

Сроки и за сколько лет можно вернуть

Со сроками у типа Б две разные истории: срок владения счётом и срок давности на обращение за льготой. Их часто путают, поэтому разберём отдельно.

Минимальный срок владения — 3 года

Освобождение дохода доступно только при закрытии счёта не ранее чем через три года с даты заключения договора. Закроете раньше — потеряете льготу полностью. Поэтому если ваш ИИС открыт, например, в марте 2023 года, минимальная дата закрытия с правом на тип Б — март 2026 года. Раньше этой даты вытаскивать деньги с сохранением льготы нельзя.

Срок давности — 3 года

Если вы закрыли счёт и брокер по ошибке удержал налог, вернуть его через декларацию можно в течение трёх лет с момента уплаты этого НДФЛ. То есть за прибыль, с которой удержали налог в 2026 году, вы вправе обратиться за возвратом вплоть до конца 2029 года. Пропустите трёхлетнее окно — деньги сгорят.

Дивиденды, купоны и что не освобождается

Тонкий момент, на котором инвесторы регулярно ошибаются: освобождение по типу Б распространяется не на все деньги, которые приносит портфель. Льгота касается финансового результата от операций, но обходит стороной некоторые выплаты.

Дивиденды НДФЛ облагаются всегда

Дивиденды по российским акциям облагаются НДФЛ на этапе их выплаты эмитентом или депозитарием — налог удерживается ещё до того, как деньги попадают на ИИС. Освобождение типа Б на дивиденды не распространяется: его механизм применяется к финансовому результату при закрытии счёта, а дивиденды к этому моменту уже очищены от налога. То есть рассчитывать на «безналоговые дивиденды» по типу Б не стоит.

Что точно освобождается

• прибыль от продажи акций, облигаций, паёв (рост стоимости актива);
• положительный результат по производным инструментам на ИИС;
• курсовые разницы в составе финансового результата.

Что не освобождается

• дивиденды (облагаются при выплате);
• часть купонного дохода, по которому налог удержан эмитентом;
• прибыль, если счёт закрыт раньше трёх лет (вся льгота сгорает);
• прибыль, если по счёту применялся тип А.

Тип Б освобождает рост капитала, а не выплаты. Если ваша стратегия построена на дивидендах, выгода от типа Б будет скромной — он раскрывается на портфелях с упором на курсовой рост.

Частые ошибки и причины отказа

Отказ в освобождении по типу Б почти всегда связан с нарушением одного из четырёх базовых условий или с путаницей в документах. Вот типичные ситуации, которые приводят к потере льготы.

Ошибка 1: уже брали тип А по этому счёту

Самая болезненная и самая частая. Инвестор несколько лет получал вычет на взнос (тип А), а при закрытии вдруг решил «переключиться» на тип Б, чтобы освободить большую прибыль. Так нельзя: типы взаимоисключающие, и одно применение типа А закрывает дорогу к типу Б навсегда по этому счёту.

Ошибка 2: закрыли счёт раньше трёх лет

Понадобились деньги, инвестор вывел средства и закрыл ИИС через два с половиной года — и потерял всю льготу. Минимальный срок владения соблюдать обязательно: даже один день недостачи лишает права на освобождение.

Ошибка 3: не предоставили справку о неприменении типа А

Брокер не получил справку из налоговой — и удержал НДФЛ по умолчанию. Деньги вернуть потом можно через декларацию, но это лишние месяцы ожидания. Справку нужно заказывать заранее.

Ошибка 4: рассчитывали на дивиденды

Инвестор строил дивидендную стратегию и ждал, что тип Б освободит дивиденды от налога. Они облагаются всегда — выгода оказалась куда меньше ожидаемой.

Ошибка 5: утрата резидентства

На дату закрытия счёта инвестор уже не был налоговым резидентом РФ — освобождение не применили. Статус резидента критичен именно на момент применения льготы.

Что выгоднее — тип А или тип Б

Это главный вопрос, который мучил каждого владельца старого ИИС. Универсального ответа нет — всё зависит от трёх переменных: размера взносов, доходности портфеля и наличия официальной зарплаты, с которой удерживается НДФЛ.

Когда выгоднее тип А

• у вас есть стабильная белая зарплата и уплаченный НДФЛ для возврата;
• вы вносите крупные суммы (близко к 400 000 ₽ в год);
• доходность портфеля умеренная или вы вообще держите консервативные инструменты;
• вы хотите получать деньги ежегодно, а не ждать закрытия счёта.

Когда выгоднее тип Б

• вы рассчитываете на высокую доходность (прибыль превышает 1,2 млн ₽ за период);
• у вас нет официального дохода с НДФЛ (например, ИП на спецрежиме, самозанятый) — тогда тип А вообще нечем «зарядить», и остаётся только тип Б;
• вы активно торгуете и реализуете крупный курсовой рост.

Сравнивать удобнее в одной таблице, где видно поведение каждого типа в разных условиях.

Сочетание с другими вычетами

Хорошая новость: тип Б нельзя совмещать только с типом А по тому же счёту, но он прекрасно сочетается со всеми остальными налоговыми вычетами. Освобождение дохода по ИИС не расходует никаких общих лимитов и не мешает другим возвратам.

Что можно получать параллельно

• Имущественный вычет за покупку квартиры — независимая льгота, тип Б ему не мешает;
• Социальные вычеты за лечение и обучение — свой лимит 150 000 ₽ в год;
• Стандартные вычеты на детей — через работодателя или декларацию.

Поскольку тип Б освобождает биржевую прибыль, а не возвращает НДФЛ с зарплаты, он вообще не конкурирует с «зарплатными» вычетами. Вы можете в один год закрыть ИИС с освобождением дохода и одновременно вернуть налог за квартиру или лечение — это разные базы и разные механизмы.

Чего совмещать нельзя

Единственное ограничение — внутри одного ИИС: тип А и тип Б взаимоисключающи. Но если у вас два разных ИИС (что до 2024 года было невозможно — счёт мог быть только один), это уже отдельный разговор, который к большинству инвесторов неприменим.

Если вы только начинаете разбираться в налоговых возвратах, загляните в все вычеты — там собраны имущественные, социальные и инвестиционные льготы с понятными расчётами. Особенно полезно сравнить тип Б с его близнецом — почитайте про вычет по ИИС типа А, а если планируете крупную покупку, посмотрите вычет за покупку жилья: его можно получать параллельно с освобождением дохода по ИИС.

Частые вопросы