Профессиональный вычет для ИП

Этот вычет — для индивидуальных предпринимателей, которые платят НДФЛ, то есть работают на общей системе налогообложения (ОСНО). Он позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на расходы, связанные с бизнесом, и таким образом платить НДФЛ только с реальной прибыли, а не со всей выручки.

Важно: только для ОСНО. Если вы ИП на упрощёнке (УСН) или патенте (ПСН), этот вычет вам не нужен — вы и так платите налог по своим спецрежимам, а не НДФЛ. Профессиональный вычет работает именно там, где есть НДФЛ с предпринимательских доходов.

Два варианта на выбор.

1. По документально подтверждённым расходам. Из доходов вычитаются все фактические расходы, связанные с предпринимательской деятельностью: закупка товаров и материалов, аренда, зарплата работникам, реклама и прочее. Налог платится только с разницы. Это выгодно, когда расходы большие и есть все документы.

2. Норматив 20% без документов. Если подтвердить расходы документами сложно или их мало, можно просто уменьшить доход на 20% — без всякого обоснования. Налоговая примет этот норматив автоматически. Выгодно, когда реальные расходы меньше 20% от выручки или документы не сохранились.

Выбрать можно только один способ — смешивать расходы и норматив нельзя.

Новое с 2025 года. Раньше норматив 20% был доступен только зарегистрированным ИП. С 2025 года (по Федеральному закону № 259-ФЗ) право на норматив 20% без документов распространили и на физлиц без статуса ИП, чья деятельность фактически признаётся предпринимательской. Это важное расширение для тех, кто ведёт бизнес, но не оформил ИП.

Как получить. Профессиональный вычет ИП заявляют по декларации 3-НДФЛ по итогам года.

Документы. Для варианта с расходами — договоры, чеки, акты, накладные, подтверждающие траты на бизнес. Для норматива 20% документы по расходам не нужны вовсе.

Если вы ИП на ОСНО, грамотный выбор между расходами и нормативом напрямую влияет на сумму налога. Поможем посчитать оба варианта и выбрать выгодный.