Профессиональный вычет авторам и по ГПХ
Для авторов и исполнителей по договорам ГПХ: вычет по расходам или норматив затрат 20–40%.
Этот вычет — для тех, кто получает доход не как наёмный сотрудник, а за конкретную работу или творчество: исполнители по гражданско-правовым договорам (подряд, оказание услуг) и авторы произведений. Он уменьшает налогооблагаемый доход на расходы, связанные с этой деятельностью, — и часть из них можно учесть даже без документов.
Для исполнителей по договорам ГПХ. Если вы работаете по договору подряда или оказания услуг, вы можете уменьшить доход на фактические расходы, которые понесли при выполнении работы (например, на материалы, инструменты, проезд). Важный момент: для ГПХ норматив без документов не применяется — учитываются только реально подтверждённые расходы.
Для авторов — норматив затрат без документов. А вот авторам произведений повезло больше: если расходы подтвердить документами сложно, можно применить фиксированный норматив затрат — процент от дохода, который вычитается автоматически:
- 20% — литературные произведения, научные труды и разработки, исполнение произведений;
- 30% — художественно-графические и фотоработы, архитектура и дизайн, аудиовизуальные произведения (видео, теле- и кинофильмы), музыкальные произведения (кроме перечисленных ниже); а также изобретения, полезные модели и промышленные образцы (за первые 2 года использования);
- 40% — скульптура, монументально-декоративная и станковая живопись, декоративно-прикладное и театрально-декорационное искусство, графика, а также оперы, балеты, симфонии и музыка для кино, ТВ и театра.
Как это экономит налог. Например, автор получил за иллюстрации 200 000 ₽. По нормативу 30% он вычитает 60 000 ₽, и налог платится только со 140 000 ₽. Документы на расходы при этом не нужны.
Нельзя совмещать. Для одного дохода применяется либо норматив, либо фактические расходы — что-то одно, более выгодное.
Как получить. Проще всего — через заказчика (налогового агента): он применит вычет при выплате, если вы подадите заявление. ИП и в некоторых случаях авторы могут заявить вычет по декларации 3-НДФЛ.
Документы. Заявление налоговому агенту. Для варианта с фактическими расходами — договоры, чеки, акты. Для норматива авторам документы по расходам не нужны.
Если вы фрилансер, автор или исполнитель по ГПХ, профессиональный вычет ощутимо снижает налог с каждого гонорара. Подскажем, какой норматив применим к вашему виду работ.
Кому положен вычет
Налоговый резидент РФ с доходом, облагаемым НДФЛ:
- исполнители по договорам гражданско-правового характера (подряд, услуги) — только по фактическим документально подтверждённым расходам;
- авторы и создатели результатов интеллектуальной деятельности — по фактическим расходам либо по нормативу затрат 20/30/40% без документов.
Какие документы нужны
- Заявление налоговому агенту
Заявление заказчику (налоговому агенту) о предоставлении профессионального вычета. Подаётся до выплаты вознаграждения по договору ГПХ или авторскому договору.
- Документы, подтверждающие расходы
Нужны для варианта с фактическими расходами: договоры, чеки, акты, накладные. Для норматива затрат авторам не требуются.
- Договор ГПХ или авторский договор
Подтверждает характер дохода и право на вычет. Заключается с заказчиком; копия остаётся у вас.
- Налоговая декларация 3-НДФЛ
Нужна, если вычет заявляется самостоятельно, а не через налогового агента. Подготавливается в личном кабинете на сайте ФНС.
Как получить вычет
Соберите документы и подайте декларацию за прошедший год через личный кабинет на сайте ФНС. Камеральная проверка — до 3 месяцев, затем возврат на ваш счёт.
Получите в ФНС уведомление о праве на вычет — и работодатель перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до выбора суммы.