Дорогостоящее лечение
Возврат 13% от всей суммы без лимита — за ЭКО, имплантацию зубов, высокотехнологичные операции.
Это самый выгодный медицинский вычет, потому что у него нет верхнего предела. Если ваше лечение входит в государственный перечень дорогостоящих видов, вы вернёте 13% со всей потраченной суммы — независимо от того, 200 000 ₽ это или 800 000 ₽. Ограничение только одно: нельзя вернуть больше, чем вы заплатили НДФЛ за этот год.
Сколько вернёте. Считается просто: 13% от фактических расходов. Потратили на ЭКО 400 000 ₽ — вернётся 52 000 ₽. Заплатили за высокотехнологичную операцию 600 000 ₽ — вернётся 78 000 ₽ (если за год с вашей зарплаты удержали столько же или больше налога). Обычный лимит 150 000 ₽ здесь не действует — дорогостоящее лечение считается отдельно и сверх него.
Что входит. Перечень утверждён Постановлением Правительства РФ № 458. В него попадают, в частности:
- ЭКО и лечение бесплодия (включая криоконсервацию, донорство, суррогатное материнство);
- ортопедическое лечение с имплантацией зубов при серьёзных дефектах костной ткани;
- высокотехнологичные операции в кардиохирургии, онкологии, трансплантологии, лечении ожогов;
- паллиативная помощь с применением медицинских изделий на дому и другие сложные виды лечения.
Как отличить от обычного лечения. Не гадайте сами — смотрите на справку об оплате медицинских услуг. Если в ней стоит код «2», лечение признано дорогостоящим, и лимит не применяется. Код «1» — это обычное лечение с лимитом 150 000 ₽. Клиника проставляет код сама, исходя из перечня.
За кого. Как и в случае с обычным лечением — за себя, супруга, родителей, детей до 18 лет (до 24 при очной учёбе) и подопечных.
Сроки. Вернуть налог можно за 3 предыдущих года. Если дорогая операция была, например, в 2023 году, в 2026-м ещё есть шанс получить деньги — но в 2027-м это право уже исчезнет.
Дорогостоящее лечение — частый случай, когда люди не подозревают, что им положены десятки тысяч рублей назад. Проверим вашу справку по коду и оформим возврат на полную сумму.
Кому положен вычет
Налоговый резидент РФ с доходом, облагаемым НДФЛ. Возврат возможен за дорогостоящее лечение:
- себя;
- супруга или супруги;
- родителей;
- детей до 18 лет (до 24 — при очном обучении) и подопечных.
Ключевое условие — в справке об оплате медуслуг должен стоять код «2».
Какие документы нужны
- Справка об оплате медицинских услуг (код «2»)
Главный документ. Код «2» означает дорогостоящее лечение без лимита. Выдаёт клиника по форме ФНС — закажите в регистратуре или бухгалтерии за нужный год.
- Договор с медицинской организацией
Договор на лечение. Подтверждает факт и условия оказания услуг. Копию выдают в клинике, где проходило лечение.
- Лицензия медицинской организации
Подтверждает право клиники на медицинскую деятельность. Реквизиты часто уже есть в договоре или справке — отдельная копия требуется не всегда.
- Документы о родстве
Если лечение оплачено за родственника: свидетельство о браке, о рождении. Берутся дома или восстанавливаются в ЗАГС.
- Справка о доходах (2-НДФЛ)
Показывает сумму уплаченного налога за год — именно она ограничивает возврат. Доступна в личном кабинете ФНС или у работодателя.
Как получить вычет
Попросите в организации справку об оплате и направление сведений в ФНС в электронном виде. Тогда вычет придёт предзаполненным в личный кабинет — без декларации и сбора документов. Это работает, если организация подключена к обмену с налоговой.
Соберите документы и подайте декларацию за прошедший год через личный кабинет на сайте ФНС. Камеральная проверка — до 3 месяцев, затем возврат на ваш счёт.
Получите в ФНС уведомление о праве на вычет — и работодатель перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до выбора суммы.