С 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ вырос — и эти повышенные суммы продолжают действовать в 2026 году. Изменения ввёл Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, они закреплены в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Больше стал вычет на второго и последующих детей, поднялся предельный годовой доход, при котором вычет применяется, а работодатель теперь предоставляет вычет без заявления сотрудника. Разбираем новые суммы, кого они касаются и как не упустить свои деньги.
Что изменилось с 2025 года
Реформа стандартного вычета на детей затронула сразу несколько параметров. Коротко, что стало иначе по сравнению с прежними правилами:
- вычет на второго ребёнка вырос с 1 400 до 2 800 ₽ в месяц;
- вычет на третьего и каждого последующего ребёнка — с 3 000 до 6 000 ₽ в месяц;
- предельный годовой доход поднят с 350 000 до 450 000 ₽ — до этой суммы вычет действует;
- вычет предоставляется работодателем без заявления работника.
Вычет на первого ребёнка остался прежним — 1 400 ₽ в месяц. Эти нормы работают с 1 января 2025 года и полностью применяются в 2026-м.
Новые суммы вычета по каждому ребёнку
Размер стандартного вычета зависит от того, каким по счёту родился ребёнок. В 2026 году суммы такие:
- первый ребёнок — 1 400 ₽ в месяц;
- второй ребёнок — 2 800 ₽ в месяц;
- третий и каждый следующий — 6 000 ₽ в месяц;
- ребёнок-инвалид — 12 000 ₽ в месяц.
Важно понимать, что вычет — это не деньги на руки, а сумма, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ. Реальная экономия равна размеру вычета, умноженному на ставку налога (обычно 13%). Например, вычет 2 800 ₽ на второго ребёнка экономит около 364 ₽ налога в месяц, а не 2 800 ₽.
Ребёнок-инвалид: где на самом деле выросла сумма
Здесь важно избежать распространённой путаницы. Вычет на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽ в месяц. Он положен на ребёнка до 18 лет, а также на очника-инвалида I или II группы до 24 лет.
Для родителей и усыновителей эти 12 000 ₽ действовали и до реформы 2025 года — для них ничего не выросло. Реальное увеличение коснулось опекунов, попечителей и приёмных родителей: у них раньше вычет на ребёнка-инвалида составлял 6 000 ₽, а с 2025 года его подняли до 12 000 ₽ и уравняли с родительским. Базовые суммы по очередности — 1 400 / 2 800 / 6 000 ₽ — теперь тоже едины для обеих категорий.
Вычет на инвалидность суммируется с вычетом по очередности. Скажем, на третьего ребёнка-инвалида родитель получает 6 000 ₽ (как на третьего) плюс 12 000 ₽ (за инвалидность) — итого 18 000 ₽ вычета в месяц. Это именно суммарный размер вычета (уменьшение налоговой базы), а не сумма возврата на руки.
Как считается очерёдность детей
Первым считается самый старший ребёнок, независимо от того, положен ли на него сейчас вычет. В подсчёт очередности входят все дети, включая уже совершеннолетних и тех, на кого вычет больше не даётся. Это влияет на размер вычета на младших: например, если старшему уже 25 и вычет на него не предоставляется, второй ребёнок всё равно считается вторым, а третий — третьим с суммой 6 000 ₽.
Лимит дохода 450 000 ₽
Вычет применяется не весь год, а пока доход с начала года нарастающим итогом не превысит 450 000 ₽ (раньше порог был 350 000 ₽). С месяца, в котором доход перешёл этот рубеж, вычет прекращается до конца года, а со следующего года отсчёт начинается заново. Порог считается по основной налоговой базе — порядок его расчёта уточнён с 2026 года.
Как получить вычет и нужно ли заявление
С 2025 года работодатель предоставляет стандартный вычет без заявления работника — но это не значит, что всё происходит полностью автоматически. Вычет применяется только при наличии у работодателя сведений о детях и подтверждающих документов. Если таких данных у него нет, вычет не начислят.
Что стоит сделать:
- убедиться, что у работодателя есть сведения о ваших детях (свидетельства о рождении и т. п.);
- при праве на повышенный вычет — передать документы: справку об инвалидности, справку об очном обучении ребёнка до 24 лет;
- сообщать об изменениях — рождение ещё одного ребёнка, окончание учёбы, смена оснований.
Заявление писать не нужно, а подтверждающие документы — нужны.
Если работодатель вычет не применил
Бывает, что за прошлые годы вычет не предоставили — например, работодатель не располагал сведениями о детях. Тогда переплаченный НДФЛ можно вернуть самостоятельно через декларацию 3-НДФЛ, которую подают в налоговую по месту жительства (в том числе через личный кабинет на сайте ФНС). Инспекция пересчитает налог и вернёт излишне удержанное.
Вернуть можно за последние 3 года: в 2026 году доступны 2023, 2024 и 2025 годы. Для возврата налога (а не декларирования дохода) жёсткого срока «до 30 апреля» нет — действует общий трёхлетний срок. Оператор возврата — ФНС (налоговая инспекция), а не СФР.
Важные нюансы и частые ошибки
- Не путайте размер вычета и сумму возврата. 12 000 ₽ вычета — это не 12 000 ₽ на руки, а уменьшение налоговой базы; экономия составит около 13% от этой суммы.
- «Без заявления» — не «без действий». Если у работодателя нет данных о детях, вычет не применится сам собой.
- Излишне полученный вычет придётся вернуть. Если вычет предоставили без оснований (например, у двух работодателей одновременно), налоговая доначислит НДФЛ и потребует доплату.
- Уточняйте актуальные суммы и порядок на Госуслугах и на сайте ФНС — реквизиты и детали расчёта могут обновляться.
Что сделает «Вычту»
Сервис «Вычту» помогает разобраться, какие вычеты вам положены, и подготовить документы — в том числе собрать пакет для 3-НДФЛ, если работодатель вычет за прошлые годы не применил. Мы подсказываем порядок действий и помогаем не упустить возврат за 2023–2025 годы.
Материал носит справочный характер. Окончательное решение о предоставлении вычета, а также итоговые суммы налога определяет ФНС; по мерам поддержки — уполномоченные органы (в том числе СФР). Деньги по возврату НДФЛ поступают только на счёт самого налогоплательщика. Актуальные суммы, лимиты и сроки уточняйте на Госуслугах и на сайте ФНС.