Государство продолжает упрощать возврат НДФЛ: всё больше налоговых вычетов приходит в личный кабинет само, без сбора справок и без декларации 3-НДФЛ. Это и есть упрощённый (проактивный) порядок — ФНС формирует предзаполненное заявление, а вам остаётся проверить сумму, указать счёт и подписать онлайн. Разбираемся, за что вычеты упростят в 2026 году, какие сроки действуют и что по-прежнему придётся оформлять вручную.
Что такое упрощённый порядок и кто им управляет
Упрощённый (беззаявительный) порядок закреплён в статье 221.1 Налогового кодекса. Его суть: налоговая получает сведения о ваших расходах напрямую от банков, работодателей, клиник, вузов, НПФ и других организаций — и на их основе сама рассчитывает вычет. Декларация не нужна.
Важный момент: оператором выступает именно ФНС, а не Социальный фонд (СФР). Проактивные вычеты приходят в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в приложении «Налоги ФЛ». Не путайте их с семейными выплатами и пособиями — те оформляются через СФР и Госуслуги.
За какие вычеты можно не подавать декларацию
Упрощёнку вводили поэтапно, и сегодня она охватывает основные массовые вычеты:
- Имущественные — за покупку жилья и проценты по ипотеке. В упрощённом порядке с 21 мая 2021 года (ФЗ № 100-ФЗ).
- Инвестиционный вычет по ИИС — на сумму средств, внесённых на индивидуальный инвестиционный счёт (вычет «на взнос»). Тоже с мая 2021 года.
- Социальные — за лечение, своё обучение, спорт и фитнес, ДМС, добровольное страхование жизни и негосударственное пенсионное обеспечение. Применяется к расходам с 1 января 2024 года (ФЗ № 389-ФЗ), первые предзаполненные заявления граждане получили в 2025 году за 2024-й.
- Вычеты на долгосрочные сбережения (статья 219.2 НК) — по программе долгосрочных сбережений, взносам в НПФ и ИИС нового типа (ИИС-3). В упрощёнке с 1 января 2025 года.
Как справка заменяет пакет документов
Ключевое условие проактивного вычета: организация, которой вы платили, должна быть подключена к обмену данными с ФНС и передать сведения электронно — с вашего согласия. Такая справка об оплате услуг заменяет собой договор, лицензию и платёжки.
Формы этих справок утверждены пятью приказами ФНС:
- обучение — приказ ЕД-7-11/755@ от 18.10.2023;
- лечение — приказ ЕА-7-11/824@ от 08.11.2023;
- спорт и фитнес — приказ ЕД-7-11/756@ от 18.10.2023;
- ДМС и страхование жизни — приказ БВ-7-11/736@ от 12.10.2023;
- негосударственное пенсионное обеспечение — приказ БВ-7-11/737@ от 12.10.2023.
Практический вывод: спрашивайте в клинике, вузе или фитнес-клубе, передают ли они данные в ФНС. Если да — вычет придёт сам. Если нет — справку берёте на руки и подаёте декларацию.
Сколько денег можно вернуть
Суммы в упрощённом порядке те же, что и по декларации:
- Совокупный лимит социальных вычетов — 150 000 ₽ в год (лечение, обучение, спорт, ДМС, НПО, страхование жизни вместе). Максимум к возврату — до 19 500 ₽ при ставке НДФЛ 13%. С 2025 года действует прогрессивная шкала (до 22%), поэтому у высокодоходных плательщиков возврат с тех же 150 000 ₽ будет больше.
- Обучение детей — 110 000 ₽ на каждого ребёнка (общий лимит на обоих родителей), очная форма, до 24 лет.
- Дорогостоящее лечение (код «2» в справке) — без лимита, 13% от всей суммы.
- Благотворительность — до 25% годового дохода.
Лимиты 150 000 ₽ и 110 000 ₽ применяются к расходам с 1 января 2024 года. За 2023 год и ранее действовали прежние — 120 000 ₽ и 50 000 ₽.
Как это работает и в какие сроки
Механизм максимально короткий: ФНС сама формирует предзаполненное заявление в личном кабинете, вы проверяете данные, указываете реквизиты счёта и подписываете онлайн. Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.
Сроки закреплены в пункте 4 статьи 221.1 НК:
- если сведения поступили в налоговую до 25 февраля, заявление сформируют не позднее 20 марта;
- если данные пришли позже 25 февраля — заявление появится в течение 20 рабочих дней.
Отдельный плюс упрощёнки — ускоренная проверка. Камеральная проверка длится 1 месяц вместо стандартных трёх, а деньги возвращают в течение 15 дней после её завершения.
Что по-прежнему нужно оформлять вручную
Проактивный порядок не покрывает всё. Декларация 3-НДФЛ по-прежнему обязательна, если:
- расходы относятся к прошлым годам;
- организация не подключена к обмену данными с ФНС;
- вы возвращаете налог за лекарства (они прямо исключены из упрощёнки);
- вычет заявляется за родственников;
- речь о стандартных вычетах на детей;
- часть имущественных ситуаций (например, вычет впервые заявляется по старому объекту).
Полезно помнить два дедлайна кампании-2026: декларацию за 2025 год с задекларированным доходом подают не позднее 30 апреля 2026 года, а налог по ней уплачивают до 15 июля 2026 года. При этом «вычетную» декларацию — которую подают только ради возврата — можно направить в течение всего года без штрафов, и вернуть налог разрешено за три предыдущих года.
Что меняется дальше
Законодатель продолжает донастраивать порядок. ФЗ № 418-ФЗ от 17.11.2025 вносит изменения в статью 221.1 (по вычетам на долгосрочные сбережения и страхование жизни) — эти поправки вступают в силу с 1 сентября 2026 года. У самого закона несколько дат вступления для разных норм, поэтому конкретику по своей ситуации уточняйте на Госуслугах или в личном кабинете ФНС.
Чем поможет «Вычту»
Мы подскажем, за какие ваши расходы вычет придёт в личный кабинет автоматически, а что нужно оформить декларацией — и поможем собрать документы, рассчитать сумму на калькуляторе и не пропустить сроки.
Обратите внимание: «Вычту» помогает подготовить документы и разобраться в порядке получения. Окончательное решение о вычете и итоговые суммы определяет ФНС, деньги перечисляются только на счёт самого налогоплательщика. Актуальные условия проверяйте на Госуслугах и в личном кабинете ФНС.