Налоговые льготы для ИТ-компаний
Налог на прибыль 5% вместо 25% и страховые взносы 7,6% вместо 30% для аккредитованных ИТ-компаний.
Это главная финансовая льгота отрасли: аккредитованная ИТ-компания платит налог на прибыль по ставке 5% и страховые взносы по ставке 7,6% вместо стандартных 30%. Для бизнеса с большим фондом оплаты труда — а в ИТ зарплаты основная статья расходов — экономия на взносах достигает сотен тысяч рублей в месяц.
Налог на прибыль. На период 2025–2030 годов для аккредитованных ИТ-компаний действует ставка 5% (вся сумма идёт в федеральный бюджет, в региональный — 0%) вместо общей ставки 25%. Применяется при системе налогообложения ОСНО.
Страховые взносы. Пониженный тариф 7,6% вместо 30% — это прямая экономия с каждой зарплаты. Пример: с фонда оплаты труда 3 000 000 ₽ в месяц вместо 900 000 ₽ взносов вы заплатите 228 000 ₽ — экономия 672 000 ₽ ежемесячно.
Ключевое условие — доля доходов 70%. Чтобы применять обе льготы, не менее 70% всех доходов компании должны приходиться на профильную ИТ-деятельность: разработку и продажу собственного ПО, его адаптацию, модификацию, установку, тестирование и сопровождение. Это более жёсткий порог, чем 30% для самой аккредитации.
Важные изменения с 2026 года.
- Тариф взносов 7,6% сохранится только для выплат сотруднику свыше 2 979 000 ₽ в год (это единая предельная база). С выплат ниже этого порога вводится ставка 15%.
- Льготы по ИТ-аккредитации и льготы резидента Сколково с 2026 года нельзя будет совмещать — придётся выбрать один режим.
Что важно учесть.
- Льготы доступны только аккредитованным компаниям на ОСНО. На УСН пониженные тарифы по этому основанию не применяются.
- Доля 70% считается по итогам отчётного (налогового) периода — за её соблюдением нужно следить в течение всего года.
- При утрате аккредитации право на льготы прекращается.
Налоговые льготы — основная причина, ради которой ИТ-компании проходят аккредитацию. Поможем рассчитать долю профильных доходов, выстроить учёт под критерий 70% и корректно применить ставки.
Кому положено
Аккредитованная Минцифры ИТ-компания на общей системе налогообложения (ОСНО), у которой:
- не менее 70% доходов — от профильной ИТ-деятельности (разработка, адаптация, модификация, установка, тестирование и сопровождение ПО);
- сохраняется статус в реестре аккредитованных ИТ-организаций.
Компании на УСН и без аккредитации права на эти ставки не имеют.
Как получить
1. Получите и поддерживайте аккредитацию ИТ-компании в Минцифры.
2. Обеспечьте долю профильных ИТ-доходов не менее 70% по итогам периода.
3. Применяйте ставку налога на прибыль 5% при расчёте авансовых платежей и в декларации.
4. Применяйте тариф страховых взносов 7,6% в расчёте по страховым взносам (РСВ).
5. Подтверждайте право на льготы данными налогового и бухгалтерского учёта при камеральной проверке.
Какие документы нужны
- Выписка из реестра аккредитованных ИТ-организаций
Подтверждает право на льготы. Статус проверяется в реестре Минцифры; выписку можно получить через Госуслуги.
- Расчёт доли профильных доходов (70%)
Внутренний расчёт на основе данных учёта, подтверждающий, что не менее 70% доходов получено от ИТ-деятельности за период.
- Декларация по налогу на прибыль
Сдаётся в ФНС с применённой ставкой 5%. Формируется бухгалтерией по итогам отчётных периодов и года.
- Расчёт по страховым взносам (РСВ)
Отражает применение пониженного тарифа 7,6%. Подаётся в налоговую ежеквартально.
- Регистры налогового и бухгалтерского учёта(при необходимости)
Подтверждают структуру доходов и расходов при камеральной проверке. Ведутся бухгалтерией компании.
Частые вопросы
Суммы и условия актуальны на 2025–2026 годы и регулярно индексируются; во многих регионах действуют дополнительные надбавки. Перед подачей уточните актуальные данные на Госуслугах или в назначающем органе.